Оценка кредитоспособности заёмщика как один из методов управления безопасностью банка

Кредитный риск - один из видов риска, наиболее потенциально опасных для банка, поскольку именно им обусловлено большинство банкротств коммерческих банков. Кредитный риск рассматривается как денежное выражение по¬терь, связанных с вероятной неспособностью или нежеланием за¬емщика выполнить свои обязательства перед банком. При анализе внешних факторов кредитного риска, которые не могут быть объектом банковского менеджмента, учитывают состоя¬ние и перспективы развития экономики страны, государственную денежно-кредитную политику и возможные изменения в государст¬венном регулировании. К внутренним факторам кредитного риска, поддающимся регулированию со стороны банка, относятся репута¬ция, финансовое состояние и результаты хозяйственной деятельно¬сти заемщика, организация кредитной работы в банке, качество обеспечения кредита. Существование банковских рисков предполагает разработку сис¬темы управления рисками, что в отношении кредитного риска вы¬ражается в формировании банком своей кредитной политики. Регулирование кредитного риска предполагает использование специальных приемов управления банковским портфелем (выдача синдицированных кредитов, страхование) и различных финансовых инструментов. Банки должны обеспечивать постоянный мониторинг рисков, добиваться эффективного функционирования систем управления и внутреннего контроля, исключать принятие непродуманных решений, связанных с проведением банковских операций и сделок. Наращивание масштабов кредитных операций должно сопро¬вождаться контролем финансового состояния заемщиков, объек¬тивной оценкой риска невыполнения ими обязательств и стоимости внесенного ими залога. Под кредитоспособностью понимается присущее заемщику уме¬ние, т.е. желание, соединенное с возможностью, оправдать оказан¬ное доверие, исправно выполнять принятый на себя долг, своевре¬менно погасить выданное обязательство. Анализ кредитоспособности заемщика позволяет обеспечить эф¬фективное формирование и управление кредитным портфелем банка. От качества анализа кредитоспособности зависит качество кре¬дитного портфеля банка. Каждый из элементов управления кредит¬ным портфелем так или иначе связан с качеством анализа кредито¬способности. 1. При анализе кредитоспособности необходимо помнить, что кредитный портфель банка должен быть диверсифицирован по кли¬ентам, группам клиентов, их отраслевой принадлежности. 2. В кредитной политике банка должны быть отражены все при¬оритеты банка в сфере кредитования, которыми следует руковод¬ствоваться при оценке кредитоспособности. 3. Необходимо соблюдать процедуру принятия решения о выда¬че кредита, которая в качестве одного из элементов включает ана¬лиз кредитоспособности клиента. 4. Качество содержания кредитного досье зависит от тщательно¬сти и квалифицированности оценки кредитоспособности. 5. Предполагается постоянный мониторинг финансового состоя¬ния заемщика как одного из элементов его кредитоспособности. 6. Система управления кредитным риском должна соизмерять кредитный риск с доходностью операции, что невозможно без оценки кредитоспособности, которая позволяет оценить и спрогнозировать уровень кредитного риска. 7. Должны быть созданы необходимые условия для эффектив¬ной работы службы, занимающейся невозвратами кредитов. Банкротство клиента и невозврат кредита не всегда можно предсказать на момент выдачи кредита, однако своевременное про¬ведение анализа кредитоспособности позволяет выявить тревожные сигналы на самых ранних этапах. Анализ и оценка кредитоспособности со¬пряжены со значительными трудностями. Во-первых, кредитоспо¬собность заемщика зависит от множества факторов, что само по себе усложняет анализ и оценку, так как каждый фактор должен быть выявлен и количественно измерен. Во-вторых, необходимо определить относительный вес каждого фактора в обобщенной ито¬говой оценке, что так же непросто. Еще сложнее оценить перспек¬тивы изменений тех факторов, которые будут определять кредито¬способность заемщика в предстоящий период. Дополнительные сложности при оценке кредитоспособности возникают в связи с существованием таких факторов, которые не¬возможно измерить количественно. К ним, например, относятся моральный облик, репутация заемщика, уровень квалификации ру¬ководящего звена. И, наконец, значительно усложняют расчеты ин¬фляция, которая искажает показатели, характеризующие способ¬ность заемщика погасить задолженность (оборачиваемость капитала и активов), несоизмеримая динамика объемов оборота (допустим, из-за опережающего роста цен на реализуемую продукцию) и оцен¬ка остатков (основных средств, запасов). При этом, как следствие, возникает проблема сравнимости расчетных показателей за различ¬ные отчетные периоды. Перечисленные сложности находят свое отражение в разнообра¬зии методологических и методических подходов к оценке кредито¬способности и преодолеваются в существующих методиках анализа кредитоспособности с большим или меньшим успехом. Однако единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных получить затруднительно. Оценка кредитоспособности заемщика может быть качественной и количественной, которые в совокупности дополняют друг друга. Анализ зарубежного и российского опыта показывает отличия зарубежных банковских методологических и методических подходов к проблеме оценки кредитоспособности по сравнению с их россий¬скими аналогами. Характерная черта отечественных подходов - приоритетность количественных оценок, в основу которых положен расчет системы финансовых показателей. Коренное отличие зару¬бежной методологии заключается в применении качественного под-хода, когда экономический анализ заемщика выступает как один из элементов оценки кредитоспособности наряду со многими другими. Несмотря на разработанность методологии оцен¬ки кредитоспособности клиента в зарубежной теории банковского дела, методические решения, предлагаемые международной практи¬кой, более компактны и просты в применении, чем российские. Дру¬гим отличием является доступность для зарубежных банков источни¬ков исходной информации о клиентах для анализа их кредитоспо¬собности: архивные материалы, отраслевые справочники, отчеты информационных агентств, данные других кредитных организаций, сведения поставщиков и конкурентов, а главное, строго унифициро¬ванные картотеки информации о потенциальных заемщиках. Методология управления кредитным риском должна использо¬вать комплексный научно обоснованный подход к оценке кредито¬способности российского предприятия на основе расчета системы финансовых коэффициентов. Модель практической реализации ме¬тодики оценки кредитоспособности предприятия, которая позволя¬ет провести оперативный экспресс-анализ кредитоспособности с получением относительно точного результата, может быть представ¬лена в виде автоматизированной компьютерной программы в Excel. Процедура оценки кредитоспособности предприятия при выдаче краткосрочной ссуды может базироваться на следующих положениях: 1) теоретическая обоснованность выбора критериев оценки и ограниченность их количества. Система финансовых коэффициен¬тов может включать, по крайней мере, три показателя: • общий коэффициент покрытия, • коэффициент соотношения заемных и собственных средств, • коэффициент обеспечения запасов собственными оборотными средствами; 2) методическое решение проблемы эталона сравнения через расчет индивидуальных показателей для конкретного предприятия. Обычно на практике проводится сравнение рассчитанных финан¬совых показателей с общеизвестными нормативными значениями. За нормативное значение при этом принимается некая постоянная для всех предприятий величина. Иногда производится дифференцирова¬ние нормативных значений финансовых коэффициентов в зависимо¬сти от отраслевой и географической принадлежности предприятия. Особенностью новых методических подходов к оценке кредитоспо¬собности ссудозаемщика является сравнение фактических значений показателей с их индивидуальным уровнем, определенным конкрет¬но для рассматриваемого предприятия; 3) расчет экономической эффективности при принятии решения о кредитовании. В основу оценки кредитоспособности должны быть положены принцип экономической целесообразности предоставления кредита тому или иному заемщику и принцип рационального использования им привлеченных заемных средств. В заключение следует сказать, что адекватность оценки креди¬тоспособности заемщика зависит от самого банка, квалификации и опыта его персонала, умения менеджеров предвидеть развитие си¬туации и на основе полученных сведений и проведенных расчетов принимать адекватные решения [1,с.131-135].