Налоговые доходы бюджетной системы

К налоговым доходам, формирующим основную часть бюджетного фонда государства (около 84%), относятся предусмотренные законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы. Доходы федерального бюджета формируются за счет налоговых доходов от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: • налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления налога в федеральный бюджет – по нормативу 100%; • налога на добавленную стоимость – по нормативу 100%; • акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья – по нормативу 50%; • акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого – по нормативу 100%; • акцизов на спиртосодержащую продукцию – по нормативу 50%; • акцизов на табачную продукцию – по нормативу 100%; • акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные мосла для дизельных и карбюраторных двигателей – по нормативу 40%; • акцизов на автомобили легковые и мотоциклы – по нормативу 100%; • акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ, - по нормативу 100%; • налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) – по нормативу 100%; • налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – по нормативу 95%; • налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) – по нормативу 40%; • сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) – по нормативу 70%; • сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) – по нормативу 100%; • водного налога – по нормативу 100%; • единого социального налога по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ в части, зачисляемой в федеральный бюджет, – по нормативу 100%; • государственной пошлины (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты). [1, c. 78] Зачислению в бюджеты субъектов РФ подлежат налоговые доходы от следующих налогов: • региональных: - налога на имущество организаций – по нормативу 100%; - налога на игорный бизнес – по нормативу 100%; - транспортного налога – по нормативу 100%. • федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: - налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ, - по нормативу 100%; - акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья – по нормативу 50%; - акцизов на спиртосодержащую продукцию – по нормативу 50%; - акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные мосла для дизельных и карбюраторных двигателей – по нормативу 60%; - акцизов на алкогольную продукцию – по нормативу 100%; - акцизов на пиво – по нормативу 100%; - налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – по нормативу 5%; - налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых – по нормативу 100%; - налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) – по нормативу 60%; - сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) – по нормативу 30%; - сбора за пользование объектами животного мира – по нормативу 100%; - государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) по нормативу 100%; - по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами соответствующих субъектов РФ; - за государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов; - за государственную регистрацию региональных отделений политических партий. [7, c. 71] Рассмотрим формирование налоговых доходов местных бюджетов. Таблица 6 Формирование налоговых доходов местных бюджетов. [1, c. 95] Бюджеты поселений Бюджеты муниципальных районов Бюджеты городских округов 1. доходы от местных налогов - земельного налога по нормативу 100%; - налога на имущество физических лиц – по нормативу 100%; - земельного налога, взимаемого на межселенных терри- ториях – по нормативу 100%; - налога на имущ – ва физических лиц, взи- маемого на межселен- ных территориях – по нормативу 100% - земельного налога – по нормативу 100%; - налога на имущество физических лиц – по нормативу 100%; 2. Доходы от федеральных налогов и сборов - налога на доходы физических лиц – по нормативу 10%; - единого сельскохозяй ственного налога – по нормативу 30%; - налога на доходы физических лиц – по нормативу 20%; - единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – по нор- мативу 90%; - единого сельскохозяй ственного налога – по нормативу 30%; - государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, соверше- ния юридически значи- мых действий или выдачи документов) по нормативу 100%; - за выдачу разреше- ния на распростра- нение наружной рекламы. - налога на доходы физических лиц – по нормативу 30%; - единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – по нор- мативу 90%; - единого сельскохозяй ственного налога – по нормативу 60%; - государственной пошлины. В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от федеральных, региона- льных и (или) местных налогов и сборов, налогов, предусмотрен ных специальными налоговыми режима- ми, по нормативам отчислений, устано-в ленным представитель- ными органами муни- ципальных районов в соответствии со ста- тьей 63 БК. В бюджеты муници- пальных районов зачисляются налого- вые доходы от федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, пре- дусмотренных спе- циальными налоговы- ми режимами, по нор- мативам отчислений, установленным орга- нами государственной власти субъектов РФ. В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, пре- дусмотренных спе- циальными налоговы- ми режимами, по единым нормативам отчислений, установ- ленным законами субъектов РФ для зачисления соответст- вующих налоговых доходов в бюджеты городских округов.