Управление надежностью коммерческого банка

Система коэффициентов оценки финансового состояния коммерческого банка Необходимость создания методики сравнительного анализа работы коммерческих банков объясняется дальнейшим развитием казахстанского рынка финансовых и, конкретно, банковских услуг. Разработка методики, ее открытое обсуждение и внедрение системы сбора и обработки данных призваны создать информационное поле, необходимое не только аналитическим группам самих банков, но и в первую очередь участниками рынка – акционерам и клиентам банков, поскольку “точная” информация о состоянии коммерческих банков, собираемая Национальным банком Республики Казахстан, сейчас является закрытой, а потребности в ее интегральной обработке и публикации Нацбанк пока еще не испытывает. (Западная цивилизация давно уже осознала эту необходимость, для примера можно обратиться в такие американские издания, как Federal Reserve Bulletin). Важным условием для разработки методики анализа является ее основа на действующем национальном плане счетов, отражающем исторически сложившиеся условия существования банковской системы. Проводимая сейчас Национальным банком работа по приближению казахстанских норм учета к международным стандартам скорее переносит “западные” стандарты учета на реальности казахстанской практики, чем ведет к детальной проработке имеющихся стандартов на основе складывающихся рыночных условий, введения принципиально новых видов банковских услуг и все более качественных различий в банковских операциях, отражающихся на одном и том же счете. Для полноценного анализа деятельности любого коммерческого банка необходимо вывести критерии, позволяющие в первую очередь оценить эффективность его работы, под которой понимается умение поддерживать баланс между достаточной надежностью банковских операций и его высокой рентабельностью. Для этого предлагается провести исследование результатов работы банка отдельно по каждой из характеристик: уровень ликвидности, уровень надежности и уровень рентабельности. Каждое значение является результатом обработки данных балансовых отчетов коммерческих банков, предварительно объединенных в несколько коэффициентов, и приведенных к виду, достаточному для сравнения и анализа. Следует признать, что абсолютная величина любого актива или пассива (или их групп) может мало что сказать о действительном финансовом положении банка. Бытующему заблуждению “Большой банк – надежный банк” с профессиональной точки зрения противостоит тезис “Большой банк – большие долги”, Экономическая история знает немало примеров сенсационных банкротств самых, казалось бы, крупных финансовых институтов – дело не в размерах, а в пропорциях. Разумеется, на уровнях, начинающих чувствовать границы финансового рынка (т. е. слишком маленький или чрезвычайно большой банк) величина размера начинает оказывать свое специфическое влияние, но в настоящем исследовании мы не будем касаться рассмотрения этих феноменов, а будем оперировать в интервале, интересном с практической точки зрения, т. е. в “интервале подавляющего большинства случаев”. А здесь роль играют не размеры, а пропорции. Группировка счетов В этом подразделе приведены алгоритмы сбора данных по группам, как сумм остатков по соответствующим счетам второго порядка баланса коммерческого банка на фиксированную дату, которые необходимы для расчета итоговых величин. Активные и пассивные средства объединены в соответствующие группы, однородные по происхождению либо по качеству размещения и соответствующие проведенной в предыдущем разделе классификации. 1. Уставный фонд коммерческого банка УФ = (сч. 010) + дооценка валютных вкладов учредителей - собственные акции, выкупленные у учредителей. 2. Прочие фонды ПФ = резервный фонд банка + специальные фонды банка + доходы будущих периодов - расходы будущих периодов - прочие дебиторы. 3. Текущая прибыль банка - размер полученной банком в отчетном году прибыли после уплаты налогов П. 4. Обязательства до востребования ОВ = остаток средств на расчетных и текущих счетах + средства в расчетах + прочие пассивы. 5. Суммарные обязательства банка СО = ОВ + вклады и депозиты + полученные межбанковские кредиты. 6. Ликвидные активы ЛА = тенговые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Нацбанке + вложения в краткосрочные облигации госзайма. 7. Активы работающие АР = суммарные выданные (тенговые и валютные) ссуды, включая просроченные средства + вложения в ценные бумаги + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для сдачи в аренду - лизинг + расчет по факторинговым операциям. 8. Валюта баланса ВБ. 9. Защищенный капитал банка ЗК = основные средства банка + активные остатки по счетам капитальных вложений + драгоценные металлы. 10. Сумма краткосрочных депозитов КД . 11. Сумма долгосрочных депозитов ДД. 12. Сумма выданных краткосрочных кредитов и вложений КК. 13. Сумма выданных долгосрочных кредитов и вложений ДК. 14. Выданные кредиты с обеспечением КсО. 15. Выданные кредиты без обеспечения КбО. При расчете величины выданных кредитов необходимо также учитывать забалансовые обязательства банка по предоставленным гарантиям. 16. Собственные средства СС (собственный капитал К) = уставный фонд + специальные фонды + прибыль банка + страховые резервы + доходы банка. 17. Срочные обязательства СрО = срочные депозиты + межбанковские кредиты. 18. Выданные средства ВС = краткосрочные ссуды + долгосрочные ссуды + ссуды гражданам + межбанковские кредиты + просроченная задолженность. 19. Высокорисковые вложения ВВ = ценные бумаги + участие в хозяйственной деятельности других организаций + факторинг + лизинг. 20. Капитальные вложения КВ. 21. Собственные средства - нетто = СС - КВ - расходы будущих периодов - отвлеченные средства за счет прибыли банка - расходы банка - переоценка валютных средств. Система коэффициентов В соответствии с приведенной выше классификацией выпишем три группы коэффициентов (ликвидность, надежность и рентабельность) являющихся отношениями между различными группами активов и пассивов и наиболее важными для анализа финансового положения банка. Для выявления тонких эффектов балансовой структуры применяется расчет 21 коэффициента, по 7 коэффициентов по каждой анализируемой характеристике. Мы приведем здесь полный перечень всех коэффициентов с некоторыми комментариями, а затем изложим более подробно вариант методики итогового расчета для коэффициентов надежности. Все приведенные коэффициенты подобраны таким образом, чтобы их увеличение однозначно улучшало общую характеристику. Безусловно, предполагается, что для возможности сравнения результатов данные должны собираться на одну дату. При расчете коэффициентов будет участвовать полный капитал банка, который рассчитывается из приведенных параметров К= УФ + ПФ + П Коэффициенты ликвидности l1 = ЛА/СО “Степенной” l2 = ЛА/ВБ “Показательный” l3 = ЛА/ОВ “Мгновенный” l4 = СО/АР “Кросс-коэффициент” l5 = (ЛА + ЗК)/СО “Генеральный” l6 – Коэффициент ликвидного качества портфеля l7 – Коэффициент срочной ликвидности Коэффициенты надежности t1 = К/СО “Степенной” t2 = ВБ/АР “Показательный” t3 = ЗК/К Коэффициент защиты капитала t4 = СО/АР “Кросс-коэффициент” t5 = К/АР “Генеральный” t6 – “Коэффициент обеспечения кредитных операций” t7 – Коэффициент диверсификации работающих активов Коэффициенты рентабельности r1 = П/СО “Степенной” r2 = П/ВБ “Показательный” r3 – “Коэффициент капитализации прибыли” (комплиментарная пара) r4 = АР/СО “Кросс-коэффициент” r5 = П/К “Генеральный” r6 – “Коэффициент эффективности операций” r7 – “Коэффициент эффективности затрат” Коэффициент ликвидного качества портфеля считается как КК/ДК, срочная ликвидность оценивается как функция f(Кi/Дi по срокам). Коэффициент обеспечения кредитных операций – это КсО/КбО. Диверсификация работающих активов предполагает анализ вклада каждого типа работающих активов в общий портфель. Комплиментарная пара при анализе рентабельности (П/УФ для открытых АО, К/УФ для закрытых обществ и товариществ) отражает различие в выборе политики для банков-акционерных обществ или открытого или закрытого типа. В первом случае определяющим для банка является величина прибыльности на одну акцию и, соответственно, способность выплачивать дивиденды. Во втором – способность 6анка увеличивать собственный капитал на минимальном уставном фонде. Введение кросс-коэффициента рентабельности, обратного по величине кросс-коэффициенту ликвидности и надежности отражает существующее противоречие между целями банковской политики и невозможностью одновременного достижения как максимальной ликвидности, так и максимальной рентабельности. “Коэффициент эффективности операций” рассчитывается как функция f(Пi/АРi) по каждому типу работающих активов, “коэффициент эффективности затрат” – это функция f(Дoxi/Рaci) по каждому виду банковской деятельности. Шестой и седьмой коэффициенты в каждой группе следует называть “аудиторскими”, т. к. их численные значения можно установить только в ходе детального изучения банковских документов, тогда как первый – пятый коэффициенты каждой группы являются “простыми” и рассчитываются по знамениям сальдового баланса по счетам второго порядка, а для оценки, с известной степенью точности, могут быть получены из балансов, которые банки далеко не периодично, но все же публикуют в печати в рекламных и иных целях. Итоговый интегральный коэффициент по каждой категории получается путем сложения всех коэффициентов по этой категории, приведенных к одному масштабу величин и взвешенных с учетов представления о том, какое влияние на общую характеристику исследуемой категории вносит данный коэффициент и каким он должен быть у “идеального” банка. Изложение методики на примере упрощенного анализа финансовой надежности коммерческого банка Подобная методика оценки финансового состояния банков, работающая с полным набором приведенных коэффициентов (матрицей Кij = 73), обладает двумя, на наш взгляд, существенными недостатками: а) концептуально и математически она достаточно сложна, б) как инструмент исследования она не вполне адекватна бухгал¬терской практике, т.к. тонкие эффекты и зависимости, которые она призвана оценивать, сейчас просто не отражаются действующей сис¬темой бухгалтерского учета. Так, например, степенные и показатель¬ные коэффициенты в каждой группе при подстановке в итоговую фор¬мулу выглядят чуть ли не пропорциональными, каковыми, разумеет¬ся, не являются, несмотря на существующую между ними корреля¬цию. Расположение тенговых кредитов и депозитов разной срочности на одних и тех же балансовых счетах, выданных межбанковских валют¬ных кредитов и валютных средств на корсчетах на одном и том же 072 субсчете, наличие значительных средств совершенно разной при¬роды на счетах “Прочие дебиторы и кредиторы” - далеко не единст¬венные примеры несовершенства системы учета. Исходя из этого, здесь мы будем рассматривать упрощенную модель, анализирующую надежность, которая тем не менее приближена к целям реальной оценки финансового положения и базируется на следующих коэффициентах: k1 = ЛА/СО Степенной коэффициент k2 = ВБ/АР Показательный коэффициент k3 = ЗК/К Коэффициент защиты капитала k4 = СО/АР Кросс-коэффициент k5 = К/АР Генеральный коэффициент В данной модели не проводится анализ по аудиторским коэффициентам и, кроме того, использован один из коэффициентов ликвидности. Наиболее важным в концепции определения итоговой надежности является понятие “идеального банка”. Определение общей надежно- та любого коммерческого банка и возможность сравнения этой характеристики у двух различных банков предполагает, что основная масса участников рынка, катерке анализируют банки с точки зрения надежности и затем принимают решения, ориентируются на показа¬тели, которые имел бы самый надежный банк. В данном случае имеется в виду добровольный выбор участников рынка исходя из их индивидуальных целей и опыта. Под понятием идеально надежного банка понимается банк, очень надежный, но который все же имеет разумное распределение активов, в том числе “разумную долю” работающих активов. Понятно, что с точки зрения надежности самый идеальный банк - тот, который вообще не проводит кредитные операции, ведет только беспроцентные счета до востребования, все средства клиентов хранит на корсчетах, а все собственные - в виде защищенного капитала. В этой модельной ситуации банк не способен приносить достаточной прибыли и считаться хорошим не может. Для приближения к реальности предполагает¬ся, что идеальный банк для достижения доходности поддерживает ра¬зумное соотношение между безопасностью операций и допущением риска. Для установления коэффициентов надежности идеального банка совсем не обязательно проводить общественные опросы. Нам пред¬ставляется достаточным для начала оценить значение “идеальных” коэффициентов на основе проведения лишь экспертного опроса, осно¬ванного на опыте работы на финансовом рынке. Дальнейшее развитие рыночной ситуации, а также перемена мест в итоговом рейтинге на¬дежности банков и соответствующие изменения в их реальном поло¬жении внесут необходимые корректировки. Возможно, после завер¬шения спада, связанного с переходным периодом, и достижения мак¬роэкономической стабилизации окажется необходимым вносить кор¬ректировки в представления об идеальном банке в зависимости от фазы колебания экономический конъюнктуры. Но это дело будущего. Сейчас идеально надежным банком нам представляется банк, зна¬чения коэффициентов которого следующие: k10 = 1, k20 = 4, k30 = 1, k40 = 3, k50 = 1. Наглядно соотношение активов и пассивов идеально надежного банка представлено на рисунке: Ликвидные активы 2 Обязательства до востребования 2 Активы работающие 1 Прочие обязательства 1 Защищенный капитал 1 Собственный капитал 1 Коэффициенты надежности всех других банков, участвующих в рейтинговом исследовании, сравниваются с коэффициентами этого идеального банка. Место других банков в рейтинге надежности опре-деляется степенью приближения показателей данного банка к, наи¬лучшим показателям с точки зрения надежности. Но для построения итогового значения (или “вектора надежно¬сти”) недостаточно просто просуммировать значения коэффициентов банка. Предварительно эти коэффициенты) нужно отнормировать и взвесить. Зачем коэффициенты “нормировать” и “взвешивать”? Для ответа на этот вопрос необходимо еще раз обратиться к главному положению методики: для каждого банка рассчитывается некоторое число, увеличение которого на следующую дату будет означать с неизбеж¬ностью увеличение общего уровня надежности данного банка. Подсчет итогового числа проводится путем суммирования полу¬ченных коэффициентов надежности. Однако в простом суммирова¬нии есть опасности двух типов: Во-первых, различная природа рассчитанных коэффициентов предполагает также, что на наше представление о надежности эти коэффициенты влияют по-разному. Что-то считается более важным, что-то важно, но не очень, что-то просто принимается “к сведению”. Во-вторых, полученные коэффициенты должны быть приведены к одному масштабу. Ведь коэффициенты суммируются, и нас интере¬сует только итоговая сумма. При этом одни коэффициенты по своей природе оказываются почти всегда больше других, (для коэффици¬ентов надежности, например, это t2 = ВБ/АР, который всегда больше единицы, и t1 = К/СО, который чаще всего меньше единицы. При этом если принять, что на итоговую надежность эти коэффициенты влияют одинаково, тот банк, который больше влияния уделяет мини-мизации работающих активов, чем росту собственного капитала, бу¬дет иметь неоправданное преимущество в итоговом рейтинге). Избежать первого можно, проведя взвешивание коэффициентов по степени их значимости в итоговом рейтинге. Для второго приме¬няется стандартная процедура нормировки. Типы нормировок Идеальная. Эту нормировку можно проводить именно на “идеаль¬ный банк”, т.е. все коэффициенты реального банка предварительно делятся на значения этих коэффициентов для идеального банка, тем самым нормируясь на единицу. Синтетическая (или реальная). Нормировку можно проводить ис¬ходя из “реальности жизни”. Необходимо собрать статистику реально имеющихся коэффициентов надежности по всем банкам (или по их достаточному большинству). Далее предстоит убедиться в том, что идеальность, увы, пока недостижима, и нормировать рейтинговые коэффициенты на среднюю величину по группе банков, которые экс¬перты большинством в 2/3 признают именно самыми надежными. Идеально-реальная. Еще один вид нормировки: опять же собира¬ем предварительно статистику, но в качестве нормы принимаем ту границу разброса коэффициентов самых надежных (с точки зрения экспертов) банков, которая ближе всего к признанному идеальному уровню. Для построения аналитической модели и внедрения ее в практику представляется достаточным использовать идеальную нормировку, прежде всего потому, что несовершенство конкуренции на банков¬ском рынке, недостаточная точность отражения операций и во мно¬гом порочная практика пренебрежения нормами надежности для многих банков не позволит провести сравнение банков объективно. Поэтому каждый из рассчитанных коэффициентов анализируемо¬го банка нужно разделить на соответствующий коэффициент у иде¬ального банка, т.е. k1 на 1, k2 на 4, k3 на 1, k4 на 3, k5 на 1. Для завер¬шения процедуры теперь коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы. Система взвешивания заключается в учете различ¬ных предпочтений пользователей данным рейтингом по отношению к важности каждого из коэффициентов. Нам представляется, что наи¬более важным коэффициентом надежности любого коммерческого банка является генеральный k5 = К/АР, т.е. степень покрытия риско¬ванных вложений собственным капиталом, который имеет вес 40%. Для всех остальных показателей веса следующие: а1 = 20%, а2 = 10%, а3 = 15%, а4 = 15%. Сумма весовых процентов составляет 100%. Таким образом, для определения “вектора надежности” любого коммерческого банка, участвующего в рейтинге, необходимо рассчи¬тать по его балансовым счетам пять коэффициентов надежности, за¬тем отнормировать результат, и с учетом весов сложить. Формула в общем виде для определения “вектора надежности” банка следую¬щая: , (где 1 - номер коэффициента от 1 до 5). Кроме изложенной методики существуют также экспресс-методика анализа на основе структурно-коэффициентного метода, экспресс-методика на основе коэффициентного анализа, анализ надежности банка на основе публикуемой отчетности, анализ надежности банка на основе рейтинговой системы, а также другие методики. Аналитические показатели данных методик представлены в таблицах №2-6. Представленный набор показателей вполне приемлем для анализа нашими коммерческими банками с целью изыскания резервов роста прибыли, поддержания ликвидности и минимизации бан¬ковских рисков. Глава 2. Оценка ликвидности баланса и анализ платежеспособности коммерческого банка 1. Оценка ликвидности баланса коммерческого банка Основные направления анализа ликвидности баланса банка В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соот¬ветствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших откло¬нения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком РК. Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка к поддержании его надеж¬ности. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие сче¬та. Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы: 1. Срочные депозиты. 2. Депозиты да востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций, рас¬четные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах). 3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг. 4. Кредиторы. 5. Кредиты других банков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответству¬ющих экономических контрагентов. В процессе осуществления депозитной политики коммерческим банкам целесообразно использовать следующий математический инструментарий. 1. При определении среднего срока хранения вкладного тенге, который отражает в динамике стабильность вкладов, что особенно важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования. , где: СД - средний срок хранения в днях; Оср - средний остаток вкладов; В - оборот по выдаче вкладов; Д - количество дней в периоде. 2. При определении уровня оседания средств, поступивших во вклады: , где: Ок - остаток вкладов на конец года; Он - остаток вкладов на начало года; П - поступления во вклады. 3. При определении доли средств от плановой выручки, оседаю¬щей на расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на срочный депозитный счет: , где: Дос - доля средств от плановой выручки предприятия, которая может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде: Оср - средний остаток средств на расчетном счете за соответст¬вующий период прошлого года (3, 6, 9,12 месяцев), рассчитыва¬ется как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты; Пфакт - фактические поступления на расчетный счет (фактиче¬ская реализация за соответствующий период прошлого года); Ппл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде. Важнейшим инструментом депозитной политики является про¬цент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма де¬позитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции. Депозитная политика отечественных коммерческих банков начинает применять инструменты зарубежной практики - это де¬позитный сертификат на предъявителя, появившийся в конце 1990 г., который может обращаться на рынке как любая другая ценная бу¬мага. Он имеет два преимущества. Во-первых, де¬позитные сертификаты в отличие от других инструментов депозитной политики являются предметом биржевой игры, и, следовательно, покупатель может рассчитывать на извлечение до¬полнительной прибыли в результате благоприятного изменения конъюнктуры рынка. Во-вторых, в случае осуществления правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, даст их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа. Банки должны иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повы¬шение качества обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает коле¬бания депозитов во время кризисов. В процессе анализа ликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем расчета следующих коэффициентов: К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев); К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года); К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет). Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле: , где: Кл - коэффициент ликвидности (К1, К2, К3); Зк - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 4 лет; Р - привлеченные депозиты соответственно с указанными ко¬эффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 4 дет. Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%. Дополнительными факторами поддержания ликвидности являют¬ся ограничение размера кредита, предоставленного одному за¬емщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд. Банки обычно с участием государства практикуют “трансформацию” ликвидных денежных накоплений, прежде всего депозитов, в средне- и долгосрочные кредиты. Некото¬рые банки сокращают краткосрочные ссуды при одновременном расширении среднесрочного и долгосрочного кредитования, в част¬ности, жилищного строительства, добиваясь высокого коэффициента “трансформации” ресурсов краткосрочных в долгосрочные. Ко¬эффициент рассчитывается по формуле: , где: R - краткосрочные ресурсы; S - краткосрочные ссуды; К - трансформация ресурсов по сроку может явиться одной из причин обострения банковской ликвидности. Поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов на уровне 10-20%. Опыт зарубежных и отечественных коммерческих банков свидетельствует о том, что главными факторами, определяющими ликвидность, являются тип привлеченных депозитов (срочный или до востребования), источник их происхождения и стабильность. Как известно, Национальный банк Республики Казахстан для поддержания коммер¬ческими банками своей ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязатель¬ствам, устанавливает определенные обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае ком¬мерческим банкам предписывается в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными зна¬чениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение до¬полнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков. Если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое. то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неисполь¬зованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммер¬ческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предостав¬ляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Состояние ликвидности активов анализируется через отклонения фактических значений от нормативно установлен¬ных соотношений различных групп активных статей баланса и капитала банка, депозитных счетов, выделение и сравнение ликвидных активов с общей суммой актива баланса. Если соотно¬шение выданных кредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов систематически превышает нормативно уста-новленное, то банку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутству¬ющих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения ресурсного потенциала. 1.1. Механизм управления ликвидностью Повседневная работа коммерческого банка по управлению ликвидностью направлена на самосохранение банка, условием кото¬рого выступает бесперебойное выполнение обязательств перед клиентами. С организационной точки зрения она предполагает соб¬людение соотношений отдельных групп и статей пассивов и активов баланса, зафиксированных в определенных показателях. Такие показатели подразделяются на внешние и внутренние. К внешним относятся показатели, которые устанавливаются, согласно действующему законодательству, Национальным банком. Они представляют собой форму государственного управления деятельно¬стью коммерческого банка. Что касается внутренних показателей, то, в соответствии с государственной функцией, они определяют наиболее общие пропорции, необходимые для обеспечения финансовой устойчивости банка. Так, показатель текущей ликвидности раскрывает соотношение общей суммы ликвидных средств к обязательствам банка по счетам до востребования. Его значение для банков, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, - 0,2 означает, что 20% активов, соответствующих сум¬ме остатков счетов до востребования, необходимо держать в наибо¬лее ликвидной форме: остатков денег в кассах банка, остатков на его корреспондентских счетах, облигаций государственных займов, вы¬данных кредитов сроком погашения до 1 месяца и др. Конкретная доля каждого из этих активов в их общем объеме определяется самим коммерческим банком. Причем она не может складываться произвольно. Пропорции отдельных видов ликвидных активов уста¬навливаются коммерческим банком самостоятельно с учетом сложившихся традиций и специфики его работы, а также особенностей деятельности клиентуры. Они фиксируются в форме внут¬ренних показателей ликвидности и служат ориентиром в оперативной работе соответствующих служб и специалистов банка. При разработке указанных показателей, а также работе по уп¬равлению ликвидностью учитывается комплекс факторов, которые можно сгруппировать в четыре основные группы: 1) случайные и чрезвычайные, возникающие в связи с особенно¬стями деятельности клиентов банка; 2) сезонные, имеющие отношение к производству и переработке сельскохозяйственной продукции; 3) циклические, воспроизводящие колебания деловой активности; 4) долгосрочные, вызываемые сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе, развитием научно-технического прогресса. Данные показатели выполняют роль своеобразных “ограничите¬лей”, обеспечивающих соответствующую направленность деятель¬ности коммерческого банка; их соблюдение не является непосредственной работой коммерческого банка. Целевая же функция управления определяется содержанием процесса. Посколь¬ку банк является коммерческим предприятием, то конечной целью его деятельности выступает получение прибыли. Этим обеспечива¬ется “самосохранение” банка как учреждения, функционирующего в рыночной среде. Для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения специфических показателей ликвидности. Хотя общая и специфическая ликвидность коммерческого банка дополняют друг друга, направленность их действия взаимно противо¬положна. Максимальная специфическая ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выпол-нения банком своих обязательств перед клиентами. Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований обшей и специфической ликвидности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и опреде¬ляемых самим банком экономических нормативов. Проведение такой работы требует соответствующего оперативно-информационного обеспечения. Банк должен владеть оперативной информацией об имеющихся у него ликвидных средствах, ожидае¬мых поступлениях и предстоящих платежах. Такую информацию целесообразно представлять в виде графиков поступлений и плате¬жей, вытекающих из принятых обязательств, на соответствующий период (декаду, месяц и т.д.). Она является основой для рассмот¬рения пакета кредитных предложений на данный период. Обеспечивающий реализацию указанной целевой функции ме¬ханизм банковского управления имеет существенные особенности. Традиционно, как и у любого коммерческого предприятия, максимизация прибыли достигается увеличением поступлений (вы¬ручки) и сокращением издержек. Однако содержание этих показа¬телей для коммерческих банков специфично. Они включают не общий (валовой) оборот банковской "выручки", а лишь ту его часть, которая обеспечивает формирование и использование прибыли. Основной элемент оборота - выдача и погашение ссуд - регулируется в соответствии с законами движения ссуженной стоимости. Объем валовой прибыли банка зависит от размера ссуженных средств и их "цены", т.е. процентных ставок. Действие каждого из этих факторов, помимо естественного влияния рыночной конъюнк¬туры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности. Величина кредитных вложений коммерческого банка определяет¬ся объемом собственных и привлеченных средств. Однако в соот¬ветствии с принципами регулирования деятельности банка вся сумма этих средств (даже если исключить из их состава здания, оборудо¬вание и другие материальные ресурсы) не может быть использована для кредитования. Поэтому задачей банка является определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть направлены ив осуществление кредитных вложений. Для исчисления их объема предлагается следующая формула: КРэ= Уф + Осс + Д + Ор + Опр - НА - 0,15(Д + Ор) - 0,2Ор. где: КРэ - эффективные кредитные ресурсы; Уф - уставный фонд; Осс - остатки собственных средств банка; Д - депозиты; Ор - остатки на расчетных и других счетах клиентов в банке; Опр - прочие привлеченные средства; НА - ресурсы, вложенные в здание банка, оборудование и другие низколиквидные активы. Согласно приведенной формуле, объем эффективных ресурсов определяется как разница между общей суммой пассивов баланса банка (за вычетом вложений в активы - здания и др., которые в условиях неразвитости рынков ценных бумаг и недвижимости не могут быть высвобождены и направлены на кредитные вложения) и остатков привлеченных средств, направляемых в обязательные резервы (15 %, от остатков депозитов - 0,15(Д + Ор)), а также размещаемых в ликвидные активы, исключа¬ющие их использование для выдачи ссуд (0,2Ор). Реализация целевой функции управления ликвидностью начина¬ющим свою деятельность коммерческим банком состоит в адекват¬ном размещении ресурсов, а реально функционирующим - в установлении объема и распределении свободных ресурсов или величины и источников покрытия дефицита ресурсов. Объем свобод¬ных ресурсов - (КРс), также дефицит ресурсов (КРд) определяются как разница суммы эффективных ресурсов и фактических кредитных вложений банка (КВф): КРс(КРд) = КРэ - КВф. Размещение свободных ресурсов производится с учетом фактора времени - возможного периода их применения. Для этого необ¬ходимо распределить ресурсы и кредитные вложения по срокам использования. Распределение кредитных ресурсов по срокам использования отра¬жает структуру пассивов баланса банка. Ресурсы, возвращаемые по предъявлении, включают остатки на расчетных и других счетах клиентов с нерегламентированным сроком их применения. Депозиты, сроки хранения которых определены договором, позволяют установить конкретный период использования ресурсов. Группу бессрочных ресур¬сов составляют собственные средства банка - его уставный капитал. Сопоставление итоговых данных таблиц №7, №8 показывает, что общий объем свободных кредитных ресурсов составляет 400 тыс. тенге. Следовательно, 8% суммы эффективных кредитных ресурсов не нашли своего применения. Однако простая разница сумм ресурсов и вложений не дает полного представления об уровне эф¬фективности использования кредитных ресурсов. Из данных таблиц видно, что если сумма ресурсов и кредитных вложений сроком до 1 года равны и составляют 3600 тыс. тенге. (строки 1, 2 таблицы №7 и строки 1, 2, 3 таблицы №8), то ресурсы сроком до 5 лет недоиспользова¬ны на сумму 100 тыс. тенге (разница суммы строк 3, 4, 5 таблицы №7 и суммы строк 4, 5, 6 таблицы №8), а сроком свыше 5 лет - на 400 тыс. тенге (строк 6, 7 таблицы №7 и строки 7 таблицы №8). Для исчисления эффективности использования кредитных ресур¬сов (Экр) предлагается следующая формула: , где: Т - период, на который выданы ссуды. Исчисленное на основе этой формулы по данным, приведенным в таблицах 1 и 2, значение коэффициента эффективности составляет 0,702 . Это говорит о том, что с учетом временного фактора степень недоиспользования ресурсов увеличивается с 8 до 29,8 %. За этим скрываются реальные потери прибыли - процентные ставки по дол¬госрочным ссудам выше, чем по краткосрочным . Уровень процентных ставок по банковским ссудам определяется в соответствии с колебаниями денежного рынка: изменениями соотношения предложения денег и спроса на деньги. Однако особенность здесь заключена в определении уровня процентной ставки в условиях, когда спрос и предложение на денежном рынке взаимно покрывают друг друга. Цена выдаваемого коммерческим банком кредита при этом отра¬жает уровень базовой процентной ставки и величину процентной маржи. Базовая процентная ставка складывается в соответствии с уров¬нем процентов, уплачиваемых коммерческим банком по пассивным операциям. Общая базовая процентная ставка (БПСо) определяется по всему кругу операций в соответствии с формулой: , где: ПСпо, - процентные ставки по соответствующим видам пассивов. Общая базовая процентная ставка имеет аналитическое назна¬чение и используется для оценки пакета кредитных предложений. При решении вопроса о выдаче конкретных ссуд следует применять показатель “базовая цена кредита” (БЦк). Он устанавливается с учетом временного фактора - периода пользования ссудой (Т): , Например, предприятие испрашивает в банке кредит в сумме 12 тыс. тенге на срок до 4 лет. Погашение кредита осуществляется начиная со второго года. ежеквартально, равными долями: срок погашения - последний рабочий день квартала. Если за ресурсы уплачивается (условно) в первый год 8 %, второй и третий год - 10, четвертый год - 12 %, то базовая цена кредита составит: . Для получения реальной цены кредита к его базовой цене прибавляется величина маржи. В основе исчисления ее размера лежит минимально необходимый объем дохода (НОД). Он рассчитывается в соответствии с суммой издержек банка (ИБ) и необходимой прибыли (П). Издержки включают расходы на осуществление деятельности банка: плату за кредитные ресурсы, оплату труда работников, арендную плату, расходы по амортизации зданий и оборудования, охране, хозяйственно-операционные и др. При определении их объема не требуется использования особой методики. В основе методики исчисления суммы прибыли лежит размер дохода, приходящийся на собственный капитал банка; при учреждении банка в акционерной форме - дивиденда. Его уровень не может быть ниже базовой процентной ставки по пассивным операциям, поскольку в данном случае рыночная стоимость выпущенных банком ценных бумаг будет ниже номинальной. Такое обесценение основного капитала подры¬вает деловую репутацию банка и воспринимается как ухудшение по общей ликвидности. При установлении нормы дохода на собственный капитал необходимо учитывать уровень дохода, выплачиваемого по привилегированным акциям. Произведение средней нормы доходности на размер собственного капитала позволяет определить массу прибыли, направляемой на выплату дивидендов (МПд). Она является основой для исчисления общей суммы необходимой прибыли. Для этого к массе прибыли, используемой на выплату дивидендов, следует прибавить: • отчисления в резервный фонд банка (РФ); • платежи в бюджет (ПлБ); • минимально целесообразный размер фондов экономического стимулиро¬вания банка (ФЭС). В этой связи минимально необходимый объем дохода банка исчисляется по формуле: НОД = ИБ + МПд + РФ + ПлБ + ФЭС. Для определения размера процентной маржи исчисленную величину дохода следует отнести к объему кредитных вложений: Выдача ссуд клиентам осуществляется с учетом базовой цены испрашивае¬мого кредита и процентной маржи (ПМ). Например, если рассчитанная согласно формулам маржа выразится в 3,3 %, то реальная цена кредита, базовая цена которого была исчислена выше в размере 9,3 %, составит 12,6 %. В соответствии с рыночной конъюнктурой фактическая цена кредита может быть вы¬ше или ниже исчисленной банком реальной цены. В последнем слу¬чае коммерческий банк вы¬нужден предпринять дополнительные меры по управлению ликвидностью: изы¬скать резервы снижения издержек, перестроить структуру пассивных операций, увеличить объем кредитных вложений, что позволяет обеспечить достаточный уровень обшей ликвидности в условиях взимания пониженных про¬центных ставок по активным операциям. 1.2. Коэффициенты ликвидности Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомога¬тельных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффи¬циенты рассчитываются в случае, если показатели бан¬ка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае при-остановления банком проведения операций на финансо¬вом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса: по активу: • ликвидные активы; • капитальные вложения; по пассиву: • обязательства до востребования; • срочные обязательства. Коэффициент мгновенной ликвидности (kмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востре¬бования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей ра¬боте, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе. kмл = ЛА/ОВ100%. Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до вос¬требования, банк справится с исполнением своих обяза¬тельств, сохранив свою платежеспособность. Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, пред¬ставляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового об¬служивания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности kмл, превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), спо¬собен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допусти¬мым является 70%. Критическое значение - 30%. Коэффициент ликвидности по срочным обяза¬тельствам. Этот коэффициент показывает, ка¬кая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком прове¬дения операций. kлсо = (ЛА - ОВ)/СрО100%. Как правило, к моменту предъявления данных обяза¬тельств банку к оплате, в случае приостановленная по¬следним проведения операций, ему уже будут предъявле¬ны обязательства до востребования, поэтому для погаше¬ния срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погаше¬ния срочных обязательств банк будет располагать воз¬вращенными ссудами, срок по которым истек (за выче¬том просроченных ссуд по этим же срокам), и вероят¬ность возврата, соответственно, может значительно воз¬расти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссу¬дам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок какая часть выдан¬ных ссуд имеет. Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывает¬ся коэффициент) банк приводит, в основном, рискован¬ная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому ре¬ально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гаран¬тированно способен погасить все свои срочные обязатель¬ства перед клиентами. Если величина коэффициента на¬ходится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гаран¬тированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заклю¬ченной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Ес¬ли величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невоз¬врата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%. Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капи¬тальных вложений. В отличие от kлсо, генеральный коэф¬фициент показывает, какую максимальную часть сроч¬ных обязательств банк гарантированно может погасить. kглсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрО100%. Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%. Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвид¬ность в таких банках, несколько отличаются от описыва¬емых в модели. Поэтому для таких банков рассчитывае¬мые коэффициенты носят скорее справочный характер. Кроме того существуют следующие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице №9: 1.3. Расчет коэффициентов ликвидности для Алматинского управления Туранбанка и их анализ Расчет коэффициентов ликвидности приведен в таблицах №10, №11. Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса: 1. Коэффициент мгновенной ликвидности на 31.12.1996 г. составил 29,56% при критическом значении 30%. Таким образом можно сказать, что значение близко к критическому, банк работал на грани потери ликвидности. На 1.02.1997 г. значение коэффициента равно 2,19%, то есть значение значительно уменьшилось, в основном за счет уменьшения суммы ликвидных активов с 28,047 млн. тенге на 31.12.1996 г. до 1,507 млн. тенге на 1.02.1997 г. Это означает, что у банка не хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность. При этом неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе. Получить более ясную картину позволит расчет средних значений показателя за период. Явным следствием недостатка ликвидных средств у Алматинского управления Туранбанка является наличие задержек платежей клиентам банка. Оценка: низкая. 2. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на 31.12.1996 г. составлял (-286,85%) при критическом значении (-50%). Однако к 1.02.1997 г. значение этого показателя поднялось до (-25,55%). Это вызвано, в основном, увеличением суммы срочных обязательств, а не увеличением суммы ликвидных активов. Таким образом, банк не имеет ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств. Банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок по которым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов. Оценка: низкая. 3. Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на 31.12.1996 г. составлял (-54,45%), а на 1.02.1997 г. (-21,08%). В обоих случаях значение коэффициента гораздо ниже критического, равного 25%. Из этого следует, что у банка недостаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить обязательства до востребования и срочные обязательства банка. Оценка: низкая. 4. Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов. На 31.12.1996 г. эта доля составляла 5,64%, а на 1.02.1997 г. - 0,39%, что говорит о значительном снижении доли ликвидных активов. То есть банк не принял необходимых мер по увеличению суммы ликвидных активов, нехватка которых наблюдалась еще в декабре 1996 г. Оценка: низкая. 5. Коэффициент полной ликвидности на 31.12.1996 г. составлял 23,69%, а на 1.02.1997 г. - 0,45%. Это говорит о несбалансированности активной и пассивной политике банка как в краткосрочной, так и в среднесрочной перспективе и показывает, что привлеченные средства не обеспечены ликвидными активами. Возможно их использование на собственные нужды банка. Последствиями такого дисбаланса будет упущенная прибыль и увеличение убытков. Оценка: низкая. Таким образом, по проведенному анализу можно сказать, что Алматинское управление Туранбанка имеет очень низкую степень ликвидности, его положение очень нестабильно, что не позволит ему функционировать, если его руководство не предпримет ряд решительных мер для повышения надежности и устойчивости. В частности: 1. Необходимо для управления ликвидностью планировать оттоки и притоки наличности, разработать график предстоящих платежей. 2. Принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами, то есть улучшить состояние кредитного портфеля банка. 3. Ликвидировать недостаток средств на корсчете банка. 4. Проследить за тем, чтобы денежных средства на счетах актива не превышали денежные средства на счетах пассива. 5. Необходимо устранить превышение текущих расходов над доходами. 2. Расчет пруденциальных нормативов на примере Алматинского управления Туранбанка и их анализ Уставный фонд. По состоянию на 1 декабря 1996 года уставный фонд Алматинского управления Туранбанка 15035 тыс. тенге или 75,35 % к доведенному заданию. Дополнительное задание по формированию 11 эмиссии управлением выполнено на 44,5 % (3957,34 тыс. тенге при плане 8888,97 тыс. тенге). По указанию Казтуранбанка (телеграмма №05008 от 4 декабря 1996 года) подписка на акции 11 эмиссии приостановлена. В настоящее время в управлении 531 акционер: физические лица - 406, юридические лица - 125. Формирование уставного фонда осуществлялось только денежными средствами. Существует книга регистрации юридических и физических лиц по выдаче свидетельств. Для выплаты дивидендов резерв - 7284 тыс. тенге, для выплаты начисленных дивидендов - 4181,906 тыс. тенге, перечислено в Казтуранбанк - 3041,158 тыс. тенге. (60,924 тыс. тенге - дивиденды за 1994 год). В соответствии с телеграммой Казтуранбанка из начисленных дивидендов направлено на пополнение уставного фонда - 1310,5 тыс. тенге. На погашение ссудной задолженности акционеров - 263,8 тыс. тенге, в том числе по юридическим лицам задолженность погашена на 212,5 тыс. тенге, а по физическим лицам - на 51,3 тыс. тенге. Госпакет выкуплен на сумму 713,3 тыс. тенге, в том числе 503,3 тыс. тенге 115 работниками банка (приобретено в счет заработной платы), 210 тыс. тенге - новыми акционерами (200 юридических лиц, 10 физических лиц). Пруденциальные нормативы. Выполнение пруденциальных нормативов Алматинским управлением Туранбанка представлено в таблице №12. Коэффициент достаточности - К1 не выполнен и на 1.12.96 составляет (-0,36) при норме 0,04. Собственный капитал банка по состоянию на 1.12.96 г. составляет (-126147) тыс. тенге и с августа 1996 г. собственный капитал имеет отрицательную величину. Как вытекает из таблицы №13, основными причинами уменьшения собственного капитала банка является рост суммы несформированных провизий и превышение текущих расходов над доходами. Недостаток собственного капитала первого уровня по управлению на 01.12.96г составляло порядка 120000 тыс. тенге Не выполняется коэффициент К2=СК/Ар. Показатель на 01.12.96г составил (-0,46) при норме 0,08. Выполнение коэффициентов К1 и К2 зависит от состояния ссудного портфеля и сформированных провизий, которые описаны в таблице №14, т.е. они могут быть выполнены только в случае гашения клиентами просроченных кредитов, доля которых в общем объеме задолженности на 01.12.96г по управлению составила 82,8 (объем кредитных вложений составлял 207862 тыс. тенге, из них просроченных кредитов - 172196 тыс. тенге). С момента действия Положения о пруденциальных нормативах, т.е. с 01.08.96г данные показатели Алматинским управлением ни разу не выполнялись. Коэффициент ликвидности (отношение наличных денежных средств и быстрореализуемых активов к обязательствам) по состоянию на 01.12.96г был выполнен и составлял 0,29 при установленной норме 0,2. Выполнение обеспечено за счет получения от Головного банка средств на сумму 115000 тыс. тенге, которые управление направило на поддержание корсчета. Таким образом, банк поддерживает ликвидность для того, чтобы осуществить свои обязательства, не нанося этим ущерб рентабельности. Сумма обязательств банка из месяца в месяц уменьшается и по сравнению с 01.11.96г уменьшилась с 128740 тыс. тенге до 83526 тыс. тенге (на 45214 тыс. тенге), причиной чего является неуверенность населения в стабильность банковской системы (закрытие КРАМДС-банка). Так средства на расчетных и текущих счетах клиентов на 1.12.96 г. (см. табл. №15) по сравнению с ноябрем месяцем 1996 г. уменьшились на 62267 тыс. тенге (56%), вклады и депозиты - на 1774 тыс. тенге (3%), что свидетельствует об оттоке средств со счетов клиентов. Из таблицы №16 видно, что управлением с августа 1996 г. среднемесячные резервные требования не выполнялись. В октябре-ноябре 1996 г. образовался счет 918 “Расчетные документы, не оплаченные банком в срок”. Управление дополнительно запросило в Казтуранбанке кредитные ресурсы в сумме 115000 тыс. тенге, которые направило на поддержание корсчета. С их получением Алматинское управление обеспечило выполнение среднемесячных резервных требований по состоянию на 01.12.96 г. (Рт - среднемесячные резервные требования 20832,45 тыс. тенге, Ра - среднемесячные резервные активы 23969,0 тыс. тенге, превышение составляет 3136,6 тыс. тенге). Расчеты, произведенные по состоянию на 14.12.1996 г. также показывают выполнение управлением резервных требований (Рт=22264,88 тыс. тенге, Ра=16378,65 тыс. тенге и превышение составляет 5886,0 тыс. тенге). Межбанковские кредитные ресурсы. Займы коммерческих банков у других кредитных учреждений являются одним из способов поддержания платеже¬способности баланса коммерческого банка, обес¬печения бесперебойности выполнения его обязательств является получение кредитов у других кредитных институтов. Решение о предоставлении кредита принимается на основе анализа финансово¬го состояния коммерческого банка, перспектив погашения кредита, с учетом фактического формирования собствен¬ных ресурсов и привлечения банком средств на расчетные, текущие, депозитные и другие счета предприятий и организаций, коопе¬ративов. Выдача ссуд осуществляется на условиях и в суммах, ого¬воренных в кредитном договоре, заключенном между банками. Кредитный договор содержит взаимные обязательства и ответствен¬ность сторон, срок и размер кредита, порядок выдачи и погашения ссуды, уровень процентной ставки, условия ее изменения, порядок обеспечения кредита (залог, поручительство, гарантии) и другие параметры. Управление по состоянию на 1.12.1996 г. приобрело в других банках кредитных ресурсов на сумму 206790,0 тыс. тенге, из них: • 115000 тыс. тенге - ресурсы Национального банка, полученные Управлением от Головного банка (счет 893). Управление направило средства на поддержание корсчета. Проценты Казтуранбанку на истекший период частично уплачены в сумме 3750 тыс. тенге и причитающаяся плата в сумме 759,7 тыс. тенге числится на счете 948704 Алматинского управления. • 42200,0 тыс. тенге (2100,0 тыс. тенге погашено в декабре), остаток по состоянию на 20.12.1996 г. составляет 40100 тыс. тенге. Данные кредитные ресурсы приобретены (счет 813) в Реабилитационном банке (договор №22 от 17.01.1996 г.) и выделены Алмалинскому отделению (счет 896). Кредитные ресурсы, купленные у других учреждений банков и передаваемые филиалам, должны были отразиться на счете 895, а не на счете 896. Кредитные ресурсы выделялись Реабилитационным банком сроком на 3 месяца. По просьбе Алматинского управления Реабилитационный банк продлил срок возврата до 28.06.1996 г. Однако ресурсы согласно договора не возвращены и на сегодняшний день остаток по договору в сумме 40100 тыс. тенге является просроченным. Проценты по договору не уплачены в полной сумме с даты заключения договора, то есть с 17.01.1996 г. по 28.06.1996 г. уплачено 15084,7 тыс. тенге, а за период с 29.06.1996 г. по 31.12.1996 г. проценты не уплачены и причитается заплатить 10142,0 тыс. тенге. Кроме того Управлением выделялись за счет собственных средств Алмалинскому отделению (счет 896) кредитные ресурсы в сумме 12309 тыс. тенге. - 37000 тыс. тенге - ресурсы Казтуранбанка. Средства, выделены МЧП “Абылайхан”. Из них 22000 тыс. тенге числятся за Управлением с прошлого года, 15000 тыс. тенге выделены 7.02.1996 г. Данные кредитные ресурсы многократно пролонгировались, снижалась процентная ставка, на сегодняшний день они полностью просрочены и плата по ним не уплачена. Причитающаяся плата за кредитные ресурсы отражена на счете 948704 в сумме 16916,0 тыс. тенге - 12500 тыс. тенге - кредитные ресурсы, полученные Московского отделения Туранбанка на поддержание корсчета. - 90 тыс. тенге - бесплатные кредитные ресурсы Национального банка (счет 893), выделенные на мобилизационные резервы. Данные кредитные ресурсы направлены на покрытие счета 820 “Кредиты на мобрезервы”. По состоянию на 1.12.1996 г. имеется разница между выделенным лимитом (счет 893) и задолженностью (счет 820), которая прокредитована за счет собственных средств, что противоречит инструкции Госкомитета по матрезерву “О порядке финансирования, кредитования и бухгалтерского учета матрезервов” от 1.12.1992 г. Достаточность средств на приобретение основных средств. При проблемах с текущей ликвидностью большую роль играет размер основных средств и достаточность средств на приобретение основных средств, которые показаны в таблице №17 Для покупки основных средств необходимо соблюдать соотношение, установленное Национальным банком. Данное соотношение не соблюдено и разница превышения счетов актива над счетами пассива растет. Основной причиной невыполнения достаточности является состояние кредитного портфеля Алматинского управления. В соответствии с указаниями Национального банка в случае превышения суммы указанных счетов актива баланса над счетами пассива, основные средства необходимо либо получить в финансовый лизинг, либо получить долгосрочный кредит на их покупку. О состоянии и использовании кредитных ресурсов, выполнении экономических нормативов и мероприятий по оздоровлению деятельности Управления Направление ресурсов за 1996 г. характеризуется следующими данными, приведенными в таблице №18. Как видно из таблицы, объем активных операций по Алматинскому Управлению по сравнению с 1.07.1996 г. снижен на 6,9 пунктов и на 1.11.1996 г. составил 373,5 млн. тенге, в том числе кредиты - 220,8 млн. тенге, из них в национальной валюте - 129,5 млн. тенге (58,6% от объема кредитования), в инвалюте - 83,3 млн. тенге (37,7%), долгосрочные кредиты - 8,1 млн. тенге (3,7%) и остальные активы - 152,7 млн. тенге. Уменьшение объема активных операций в основном связано с уменьшением объема кредитования (на 20,5 млн. тенге), а также с резким уменьшением прочих активов (на 9,1 млн. тенге). Не обеспечивается своевременное гашение выданных кредитов, в результате продолжает расти сумма просроченной кредитной задолженности. На 1.07.1996 г. размер такой задолженности составляет 11,3 млн. тенге или 46,1% в общем объеме кредитов, в то время как на 1.11.1996 г. просроченная задолженность возросла на 65,7 млн. тенге и составила 176,9 млн. тенге. В результате имеет место резкое ухудшение состояния ссудного портфеля, а, следовательно, увеличился план формирования провизии. Введенный в июне 1996 г. Казтуранбанком мораторий на кредитование привел к уменьшению объема кредитования и, соответственно, к уменьшению получаемых доходов. Резко возрос размер просроченных процентов - с 2,4 млн. тенге на 1.07.1996 г. до 30,5 млн. тенге на 1.11.1996 г. Источники кредитных ресурсов Источниками кредитования являются средства, мобилизованные на месте, ресурсы, выделенные в централизованном порядке Казтуранбанком, ресурсы, приобретенные у других банков, а также собственны ресурсы. Динамика состава ресурсов характеризуется следующими данными, отраженными в таблице №19. Объем ресурсов является источником кредитования по сравнению с 01.06.1996 г. сократился на 9,2% и на 01.11.1996 г. составил 375,9 млн. тенге. Наблюдается снижение объема ресурсов, мобилизованных на месте (на 79,8 млн. тенге или на 25,6%), при увеличении объема приобретенных ресурсов (на 46,2 млн. тенге или на 47,3%). Размер ресурсов, мобилизованных на месте, снижен с 311,9 млн. тенге до 232,4 млн. тенге или на 25,6%. Удельный вес ресурсов, мобилизованных на месте, на 01.06.1996 г. составлял 76,2% к общему объему ресурсов по управлению, тогда как на 01.11.1996 г. он уменьшился до 56,7%. Уменьшение ресурсов, мобилизованных на месте, связано, в основном, с резким уменьшением временно свободных остатков на счетах предприятий и организаций - на 44,6 млн. тенге (210,3 млн. тенге на 01.07.96 г. и 165,7 млн. тенге на 01.11.96 г.). Ввиду невозврата ссудозаемщиками просроченных ссуд, управление испытывает серьезные проблемы по обеспечению бесперебойного обслуживания расчетных и текущих счетов клиентов. С 30.09.96 в управлении функционирует 918 счет. Данное обстоятельство и вызвало уход клиентов в другие банки. Другой причиной является резкое уменьшение средств населения на валютных вкладах - на 25,6 млн. тенге, на тенговых вкладах - на 11,9 млн. тенге, а также уменьшение размеров депозитов на 4,6 млн. тенге. Причиной этого является недоверие населения к банковской системе Республики Казахстан. По состоянию на 01.11.1996 г. объем приобретенных ресурсов составлял 143,8 млн. тенге по сравнению с 97,6 млн. тенге на 01.07.96 г. Приобретено кредитных ресурсов в Реабилитационном банке на 40,1 млн. тенге, в Почтабанке на 4,1 млн. тенге, в Казтуранбанке - 87,1 млн. тенге и в Московском отделении - 12,5 млн. тенге. Ресурсы Реабилитационного банка были в январе выделены Аламалинскому и Жетысуйскому отделениям. Срок возврата ресурсов в Реабилитационный банк просрочен с 29.06.1996 г. Для стабильного обслуживания клиентов Управление 04.10.1996 г. дополнительно приобрело в Казтуранбанке 50 млн. тенге, которые и были в основном направлены на обслуживание расчетных счетов клиентов, закрытие 918 счета, а также на возврат депозитов юридических и физических лиц. Систематический характер носит несвоевременный возврат Управлением кредитных ресурсов и платы за пользование ими. По состоянию на 01.11.1996 г. просроченная сумма кредитных ресурсов числится в размере 139,7 млн. тенге. По ресурсам Казтуранбанка просроченная плата на 01.11.1996 г. составляет 16,5 млн. тенге. В соответствии с Законом Республики Казахстан “О банках и банковской деятельности в РК” и с целью обеспечения финансовой устойчивости банков, стабильности денежно-кредитной системы, защиты интересов вкладчиков Национальный банк установил с 01.06.1996 г. новые экономические нормативы, обязательные для выполнения. Расчет по этим нормативам показан в таблицах №№20-25. Выполнение коэффициентов К1 и К2 зависит от состояния ссудного портфеля и формирования провизии. А степень формирования провизий - от прибыли банка, то есть коэффициенты К1 и К2 могут быть выполнены только в случае гашения клиентами просроченных процентов. Основной причиной несоблюдения коэффициента ликвидности К4 является сложное состояние корсчета, которое вызвано невозвратом ранее выданных кредитов и неуплатой процентов за их использование. Эта же причина вызывает и невыполнение норматива среднемесячных резервных требований.