Валютные операции коммерческих банков. Виды валютных операций, осуществление банками колировки, валют, валютная позиция банка.

Тракторозаводский филиал АКБ "Челиндбанк” осуществляет исключительно обменные операции с валютой (USD, DM), применяется прямая котировка, курс покупки и продажи валюты определяется работником банка в 9.00 каждого дня. Курс может быть определен 2-мя способами: 1) в случае, если аванс обменного пункта форми¬руется за счет ранее купленной у частного лица валюты, курс оп¬ределяется по схеме: курс ММВБ + ажио; 2) при формировании валютных ресурсов обменного пункта за счет валюты, купленной у головного банка по курсу выше курса ММВБ, курс филиала формируется по схеме: курс головного банка + ажио ( 5-7 пунктов). При формировании курса филиал ориентируется на курсы других банков (Челябинвестбанка и других). Покупка филиалом валюты у головного банка осуществляется по следующей схеме: 1) головной банк объявляет курс; 2) филиал по б/н расчету переводит рублевый эквивалент; 3) филиал получает наличную валюту. Процедура обмена включает несколько этапов: 1) обменный пункт банка подает заявку на получение аванса для совершения операций в обменном пункте, при этом указывается требуемая сумма валюты (USD, DM), сумма рублевого эквивалента, требуемое количество бланков строгой отчетности. Заявка подписывается кассиром, разрешение на выдачу аванса заверяется управляющим; 2) на валюту выписываются расходные кассовые ордера; 3) в конце дня кассир составляет справку об остатках наличной иностранной валюты, платежных документов в инвалюте и наличных рублей на конец операционного дня, документ подписывается кассиром? 4) оформляется реестр наличной валюты, купленной за наличные рубли (отдельно по USD, DM); 5) оформляется реестр наличной валюты, проданной за наличные рубли (отдельно по ), в реестре фиксируется каждая операция; 6) составляется реестр валютных операций по каждой валюте: Реестр валютных операций дата ___________ курс: ___________ пачка/док-т счет клиента счет корресп-та валюты эквивалент в руб. - - - - - Итого: - - 7) оформляется приходный кассовый ордер на сумму сданной в конце дня валюты, 8) оформляется мемориальный ордер на сумму произведен¬ных операций; 9) оформляются мемориальные ордера по каждой валю¬те; 10) оформляются приходные ордера на суммы, возвращенные кассой. Схема документооборота при осуществлении обменных операций. Клиент Касса банка бухгалтер банка Головной банк 1 - обмен валюты; 2 - поток документации; 3 - сообщение обменного курса по варианту "курс головного банка + ажио"; 4 - сообщение обменного курса по варианту "курс ММВБ + ажио"; 5 - сообщение курса, во которому головной банк готов продать валюту филиалу; 6 - перевод филиалом по б/н на счет головного банка рублевого эквивалента приобретаемой у него валюты; 7 - оприходование в кассу наличной валюты, поступившей из головного банка. После введения ЦБР валютного коридора доходы банка от обменных операций снизились.