Учет денежных средств на расчетных и других счетах в банках.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ орг-ции независимо от организационно-правовых форм и сферы деят-ности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на открытые клиентом счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведение др.операций. Банк осуществляет операции на основании расчетных док-тов. Расчетные док-ты должны содержать обязательные реквизиты с учетом особенностей форм и порядка осуществления безнал. Расчетов. Это платежные поручения, аккредитив, платежное требование, инкассовое поручение. Денежные средства пред-тия, хранящиеся на расчетных счетах, учитываются на активном синтет. счете 51. В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит – уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными док-тами. На счете 55 «Специальные счета в банках» учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных док-тах (кроме векселей), на текущих, особых и спец. счетах. К счету 55 могут быть открыты субсчета: 1 «Аккредитивы», 2 «Чековые книжки», 3 «Депозитные счета» и др. Д 55/2 К51, 52, 66 - зачисление ден.средств в аккредитивы. Д66 К55/1-списание аккредитивов по мере их использования.