Учет денежных средств в кассе.

Кассовые операции – операции предприятий между собой, и с предпринимателями и физическими лицами, связанные и с приемом и выдачей наличных денежных средств при проведении расчетов через кассу предприятия с отражением этих операций в кассовой книге. Касса предприятия – помещение либо место, предназначенное для приема, выдачи и хранения денежных средств, других ценностей и кассовых документов, где, как правило, ведется кассовая книга. Лимит остатка наличности в кассе – предельный размер наличности, который может оставаться в кассе предприятия на конец рабочего дня, устанавливаемый учреждением банка. Предприятие обязано сдавать наличную выручку сверх установленного лимита кассы в порядке и сроки, определенные учреждением банка для зачисления их на текущий счет. Предприятия имеют право хранить в кассе наличность для выплат, связанных с оплатой туда, осуществляемых за счет выручки сверх установленных для них лимитов кассы в течение трех рабочих дней со дня наступления сроков этих выплат в суммах, указанных в переданных в кассу платежных ведомостях. Платежи сверх установленной предельной суммы проводятся исключительно в безналичной форме. Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Для учета кассовых операций, отражаемых на счете 50 "Кас¬са", предназначены журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 к нему. Эти бухгалтерские регистры отражают поступление денег в кас¬су предприятия и их расходование по целевому назначению со¬гласно приложенным первичным документам. Записи в журнале-ордере и ведомости производятся итогами за день на основании отчетов кассиров, подтвержден¬ных приложенными к ним первичными документами. При не¬значительном количестве кассовых документов допускаются за¬писи операций в учетные регистры один раз за 3-5 дней или даже реже по одному или нескольким отчетам кассира. В этом случае в графе "Дата" указываются первое и последнее числа, за которые производятся записи. Итоги за день (несколько дней) в разрезе корреспондирую¬щих счетов устанавливаются путем подсчета сумм однородных операций, отраженных в кассовом отчете и приложенных к нему документах согласно бухгалтерской разметке, предварительно проставляемой в отчете кассира или на первичных докумен¬тах. Остаток средств по кассе приводится в ведомости только на начало и конец месяца. При этом остаток на конец месяца оп¬ределяется путем сложения остатка на начало месяца и итога оборота за месяц по ведомости (по Д счета) и вычи¬тания сумм оборота за месяц по журналу-ордеру № 1 (по К счета). Остаток на конец месяца по счету является ос¬татком на начало следующего месяца.