Информационно-аналитич возможности отчета о ДДС. Анализ денежных потоков и оценка эфф-ти исп-я денеж ср-в.

Осн задачами анализа ден ср-в явл: 1) исслед источников поступл ден ср-в и осн напрвл исп-я; 2)анализ достаточности притока ден ср-в над оттоком и опред-е стабильности такой достаточности; 3)оценка способности п/п расплачиваться по своим обяз-вам; 4)опред-е достаточности получ прибыли для обеспеч текущей деят-ти; 5)опр достаточности собств ср-в для осущ инвестиц деят-ти; 6)объяснение расхождений величины получ прибыли и наличия ден ср-в. Осн информ источником для реш-я указ задач явл ф.№4, на осн кот можно оценить способ-ть п/п получать ден ср-ва в размере и в сроки, необх для осущ-я планир расх. В ф№4 вся инф о притоках и оттоках ден ср-в представл в разрезе 3 видов деят-ти: 1)текущая деят-ть – осн уставная деят-ть орг-ии, связ с получ-ем дохода. Сумма ср-в, заработ п/п должна настолько превыш расходуемые ср-ва, чтобы обеспечить условия для осущ инвестиц и фин деят-ти. 2)инвестиц деят-ть связана с приобр и продажей имущ-ва долгосроч польз-я. Пок-ли по данному виду деят-ти позволяют оценить расходы п/п, произвед в отнош-и тех рес-ов, кот создадут в будущем прибыль и будут способств движ-ю ден ср-в. Отток по данному виду деят-ти должен преобл над притоком, но при этом обеспечиваться положит чистым ДП по текущей деят-ти. 3)фин деят-ть связана с изменением в составе и размере собств и заемного к-ла. Пок-ли по данному виду деят-ти позволяют прогнозировать будущий объем ден ср-в. Приток ден ср-в должен преобл над оттоком и данная ситуация свид-ет о грамотной фин пол-ке п/п, связ с управл-ем инвестициями. Анализ ден потоков проводится 2 методами: прямой и косвенный. Прямой позволяет проанализир абсолютные суммы притоков и оттоков ден ср-в как в целом по п/п, так и в разрезе отд видрв деят-ти. «+»: с помощью данного метода можно оценить те виды деят-ти, кот формир-ют наиб притоки и оттоки ден ср-в. Инф, получ по рез-там такого анализа модет исп-ся для прогнозир-я ден потоков. Также можно оценить ликвидность п/п, т.е. детально раскрыть движ-е ден ср-в на счетах и сделать оперативные выводы относит достаточности ср-в для платежей по текущим обяз-вам, осущ инвестиц деят-ти и др выплат. «-»: данный метод не раскрывает взаимосвязи полученного фин рез-та и изменений ден ср-в на счетах п/п.