Обобщение данных БУ.

Обобщение данных БУ требует подсчета оборотов по Д и К каждого счета и выведения конечного остатка по каждому счету. Конеч. сальдо счетов служат основанием для составления баланса. Выведение баланса из счетных записей производится путем составления оборотной ведомости. В оборотной ведомости по каждому счету указаны: начальный остаток, оборот по Д, оборот по К, конечный остаток. Оборотная ведомость составляется периодически, обычно ежемесячно. Содержание дебетового сальдо на начало периода в оборотной ведомости совпадает с активом первоначального баланса; содержание кредитового сальдо на начало периода соответственно совпадает с пассивом баланса. В колонке “обороты” оборотной ведомости содержится отражение всех операций, произведенных за отчетный период. Т. к. каждую операцию записывают по Д и К счетов в одинаковых суммах, то итог дебетовых оборотов должен равняться итогу кредитовых оборотов. Соответственно должны быть равны остатки по Д и К. При сравнении конеч. сальдо оборот. ведомости с балансом, получ. после отраж-я всех опер-й, должно наблюдаться полное тождество. Таким образом, в оборотной ведомости присутствуют три пары равных итогов: 1- равны начальные остатки по Д и К; 2- равны обороты по Д и К; 3- равны конечные остатки по Д и К. Если равенство нарушено, то значит были допущены ошибки: 1)неправильная запись; 2)по Д показ. одна сумма, а по К другая; 3)сумма записана по Д, но не записана по К и наоборот. Оборотная ведомость, включающая все счета, содержит все необходимые данные для составления баланса. Но в оборотной ведомости не показана корреспонденция счетов. Чтобы показать корреспонденцию счетов, строится шахматная ведомость. Внутри шахмат. ведомости записываются суммы, соответствующие всем операциям на пересечении Д одного счета и К другого в соответствии с проводками. Эта ведомость служит для контроля и анализа.