Взыскание налогов и сборов налог органами и порядок применения принудительных мер.

Каждый обязан уплачивать законно установлен налоги и сборы – императивный хар-р налога, Система регулир налог отношений - совокупность законодат и норматив актов разного уровня с закономи и нормами. Налог отношения помимо законодат актов, регулир Указами президента, постановлениями правит-ва. м/н договорами, Налога сис – совокупность налогов и сборов, порядок их установления, взимания и отмены на территории РФ, полномочия и ответственность субъектов налоговых отношений. Законодатель в 1 части НК РФ закрепил положение о том, что налог считаестя установленным лишь в том случае, когда определены н/п и Эл-ты н/о. Действующим законодат-вомпредусмотрена возможность устновления налогов и сборов, не прудусмотренных НК РФ, Спе\ц налог режим – особый порядок определения Эл-ов налогов.также освобождения налогоплательщиков от уплаты определенных налогов. Спец налог режим – упрощенная система н/о. система н/о в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, система н/о при выполнении соглашений о разделе пр-ции, система н/о для с/х товаропроизводителей. Участники н/о – орг-циии физ лица, признаваемые налогоплательщиками или налог агентами, налоговые, таможен органы местного самоуправления, др уполномоченные ими органы, сборщики налогов. Орг-ции и физ лица – налогоплательщ, плательщики сборов, - орг-ции и физ лица на кот в соттветствиии с законодательством возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Филиалы и территориал обособленные подразделения исполняют полномочия налогоплательщиков. также налог агенты - лица, на кот возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет или внебюджет фонд налогов, орг, физ лица –предприниматели в отношении. Минфин организует работу по проведению налог политики гос-ва. Фин органы – занимаются конкретными вопросами н/о, Гос органы исполнит власти и исполнит органы местного самоуправления, др уполномоченные ими органы и должностные лица осущ-ют в установленном порядке помимо налоговых органов прием и взимание налогов и сборов, также контроль за их уплатой. При установлении регионал и местных налогов законодательными органами субъектов РФ и представительными органами местного самоуправления определяются Фомы отчетности и следующие Эл-ты н/о – налоговые ставки в установленных рпделах, порядок и срок уплаты налога, некоторые налог льготы и основания для их использования н/п. Объект н/о – операции по реализации товаров, доход, налог база – стоимостная , физ или иная хар-ка объекта но, налогоплател исчисляют базу по итогам каждого налог периода на основе данных бу, налог ставка – величина налог начислений на ед измерения налог базы – ставки твердые, пропорциональные, прогрессивные. Налог период – период времени по окончанию которого определятея налог база и исчисляется сумма налога. Налог период состоит состоит из нескольких отчетных периодов. Порядок исчисления налога – определенные законом методич правила расчета величины налога, порядок и сроки уплаты налога – 3 способа взимания – кадастровый, декларационный, у источника выплат. Только в рублях нал и безнал разово и с авансом. При неуплате налога – штрафы, пени. Рассрочка возможна – причинение ущерба при стихий бедствий, банкротство при уплате налога. Сезонная продажа, таможенным кодексом, не больше года, Инвестиц кредит налоговый – изменение срока уплаты налога при кот орг-ция, может в течение определен срока уменьшать свои платежи, с поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных %, Изменение срока уплаты налога не допускается - если возбуждено уголов дело по преступлению, основания для сокрытия денеж ср-в, При неуплате налога в срок – н-ку направляется извещение о неуплач сумме налога и обязанности уплатить в установленный срок неоплач сумму налога и пени. Требование об уплате налога направляется налог органом по месту учета налогоплательщика при наличии у него недоимки. Выполнение налог агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов, несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, непредоставление налог органу сведений для осущ налог контроля. Непредоставлнеи налог органу сведений о налогоплательщике по запросу налог органа, ответственность свидетеля, отказ эксперта, переводчика. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу. При отсутствии ср-в на счетах плательщика, вправе взыскиваться налог за счет иного имущества. При отсутствии денеж ср-в на счетах налогоплательщика, есть основания полагать что налогоплат принимает меры по сокрытию своего имущества, арест возможен на имущество, смягчающие обстоятельства, исковая давность до 3 лет, админ штрафы, либо арест, либо лишение свободы. Налоговые льготы , исполнение обязанности по уплате налогов - залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций, арест имущества. Льготы – необлагаемый мин объекта налога, изъятие из обложения определенных Эл-ов объекта обложения, освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков, понижений налог ставок, целевые налог льготы. Способы исполнения – залог имущества – оформляется договором м/у налоговой органом и залогодателем, - налогоплательщик и 3 лицо, поручительство – ф и ю лица, поручитель обязуется уплатить налоги и пени. М/у налог органом и поручителем, При неисполнении солидарная ответственность. – принудит взыскание налога в судебном порядке. Пеня – денеж сумма, кот налогоплательщик должны выплатить в случае уплаты ими причитающихся сумм налогов и сборов, пня уплачивается независимо от применения др мер обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога, мер налоговой ответственности за налог правонарушения. Приостановленеи операций - по данному счету, арест имущества – действие налог органа по ограничению прав, Ответственность – налоговая, администрат, уголовная. Штраф - нарушение сроков постановки на учет в налог орг – в течение 10 дней после регистрации, уклонение от постановки на учет - штраф, непредоставл декларац, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налог базы,