Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса

Финансовое обеспечение воспроизводственного процессы — это покрытие воспроизводственных затрат за счет финансовых ресур¬сов, аккумулируемых субъектами хозяйствования и государством. Формируются финансовые ресурсы во всех подразделениях обще¬ственного производства, затем происходит их распределение и це¬ленаправленное использование через денежные фонды целевого назначения. Бесперебойное формирование финансовых ресурсов, их рацио¬нальное использование имеют огромное значение, поскольку финан¬совые ресурсы являются важнейшим денежным источником расширения производства, роста материального и культурного уров¬ня жизни народа. Снижение объема финансовых ресурсов может ог¬раничить возможности целенаправленного воздействия финансов на развитие экономики, решение актуальных экономических и социаль¬ных задач. Оно ведет к сокращению масштабов инвестиций в произ¬водственную и социальную сферы, уменьшению фонда потребления в составе используемого национального дохода. Нехватка финансовых ресурсов приводит к несбалансированности натурально-веществен¬ной и стоимостной структуры общественного производства, различно¬го рода диспропорциям и "расстыковкам". Обьем и структура финансовых ресурсов непосредственно связаны с уровнем развития производства, его эффективностью. Чем крупнее масштабы производства и выше его эффективность, тем больше при прочих равных условиях размеры мобилизуемых и используемых фи¬нансовых средств. В свою очередь величина финансовых ресурсов, инвестируемая в производство, создает предпосылки для его роста и совершенствования15. В зависимости от того, куда и в каких объемах направляются финансовые ресурсы, формируются возможности обес¬печения производства дополнительными мощностями. А это приводит к повышению технического уровня производства, созданию предпо¬сылок для роста производительности труда в соответствующих отрас¬лях народного хозяйства. Постоянный рост и совершенствование производства служат осно¬вой увеличения финансовых ресурсов. Однако в последние годы динамика финансовых ресурсов характеризовалась негативной тен¬денцией - замедлением, а затем и падением темпов их роста. Причи¬на этого заключалась в кризисных явлениях в экономике нашей страны, отрицательно сказавшихся на динамике валового националь¬ного продукта и произведенного национального дохода, объеме про¬мышленной продукции и других важнейших показателях социально-экономического развития. В формировании финансовых ресурсов участвуют все элементы стоимости валового общественного продукта, но основным источни¬ком является национальный доход, причем главным образом та его часть, которая представлена чистым доходом. Именно рост чистого дохода и основной его финансовой формы - прибыли обусловливает высокие или низкие темны роста финансовых ресурсов. Кроме сто¬имости валовою внутреннею продукта важным источником фи¬нансовых ресурсов могут быть доходы от внешнеэкономической деятельности, при условии достаточно эффективной ее организации. Финансовые ресурсы формируются также за счет части национально¬го богатства, вовлекаемой и хозяйственный оборот (переходящие остатки бюджетных средств, обращаемые на покрытие расходов текущего года; резервные фонды страховых организаций; средства от продажи части золотого запаса страны; выручка от реализации из¬лишнего имущества и др.). Для формирования финансовых ресурсов могут использоваться заемные и привлеченные средства (кредиты банка; кредиторская задолженность; средства, полученные от выпу¬ска акций и облигаций; и др.)16. Разнообразие финансовых отношений, возникающих в процессе стоимостного распределения, обусловливает наличие разных видов финансовых ресурсов. Основными среди них являются: прибыль, раз¬личные виды налогов, страховые платежи, амортизационные от¬числения. Возможности их роста определяются не только общими размерами валового внутреннего продукта, но и его структурой, ди¬намикой составляющих его элементов. К сожалению, в 80-90-с годы происходило постоянное ухудшение структуры валового внутреннего продукта, росла его фондоёмкость, что приводило к сокращению тем¬пов и абсолютной величины прироста финансовых ресурсов. Между тем потребность в них постоянно возрастала3. Финансовые ресурсы необходимы прежде всего субъектам хозяйст¬вования. У них формируются децентрализованные финансовые ре¬сурсы, используемые на затраты но расширению производства (оказанию услуг) и удовлетворению социально-культурных запро¬сов работающих. Образуемые за счет децентрализованных фи¬нансовых ресурсов целевые денежные фонды направляются на капитальные вложения, увеличение оборотных средств, финансиро¬вание научно-технических достижений, проведение природоохран¬ных мероприятий, обеспечение потребностей социального характера и т.п. Осуществление названных затрат за счет использования фи¬нансовых ресурсов позволяет обеспечивать денежными средствами воспроизводственный процесс на микроуровне. Потребности общественного производства на макроуровне обеспе¬чиваются за счет централизованных финансовых ресурсов. Форма¬ми их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, средства которых направляются на развитие народного хозяйства. Финансирование социально-культурных мероприятий, обеспечение нужд обороны и управления. Использование централизованных фи¬нансовых ресурсов имеет отраслевую и целевую направленность, что позволяет точно учитывать объекты государственного финансирова¬ния и своевременно обеспечивать их необходимыми денежными сред¬ствами. Важная роль, которую выполняет государство в области экономического и социального развития, предопределяет необходи¬мость централизации в его распоряжении значительной части финан¬совых ресурсов. При этом степень централизации ресурсов на разных исторических этапах развития страны неодинакова и зависит от мно¬жества факторов, причем не только социально-экономических. В последние годы состояние финансовых ресурсов страны характе¬ризовалось не только высокой степенью их централизации, но и ост¬рой нехваткой как на макро-, так и микроуровне. В связи с этим необычайную остроту приобрела проблема изыскания реальных ре¬зервов роста финансовых ресурсов. Систематически возраставшие по¬требности предприятий (организаций) и государства требовали все большей их величины, между тем их мобилизация становилась все более проблематичной из-за нараставших кризисных явлений в экономике, низкой эффективности производства, ухудшения фи¬нансовых результатов внешнеэкономической деятельности и других причин14. Главные пути решения проблемы изыскания финансовых ресурсов связаны, во-первых, с реализацией принятой программы стабилиза¬ции экономики и перехода к рынку, а во-вторых, с осуществлением специально разработанных мер по финансовому оздоровлению эконо¬мики и перестройке системы финансовых отношений в стране. Эти меры направлены, с одной стороны, на преодоление негативных тен¬денций в формировании финансовых ресурсов, а с другой на ра¬дикальное изменение финансовых отношений, их превращение в активный экономический инструмент хозяйствования. Переход на принципы рыночного хозяйствования положительно сказывается на объеме, структуре и направлениях использования фи¬нансовых ресурсов, открывает простор для инициативы и предпри¬имчивости руководителей финансовых служб, озабоченных поисками денежных средств. Становится возможным, во-первых, существенно расширить резервы роста собственных финансовых ресурсов за счет увеличения прибыли, использования ускоренной амортизации и т.п., а во-вторых, коренным образом изменить подход к получению допол¬нительных (сверх собственных) денежных средств, необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства в низовом звене хозяйст¬вования. Вместо "выбивания" бюджетных ассигнований, предназна¬ченных на цели инвестирования в производство, предприятие может найти недостающие средства на финансовом рынке11. В условиях экономической и финансовой самостоя¬тельности любой субъект хозяйствования сможет осуществлять формирование источников расширенного воспроизводства за счет собственных финансовых ресурсов, привлечения на акционерной ос¬нове или паевых (долевых) началах денежных средств других предприятий (организаций, учреждений), использования банковских кредитов, получения на определенных условиях бюджетных ассигно¬ваний. Своевременно заключенные со страховыми компаниями до¬говоры позволят снизить риск предпринимательской деятельности, создадут необходимые гарантии возмещения понесенного предприя¬тием ущерба. Формируемые из разных источников финансовые ресурсы дают возможность предпринимателю своевременно инвести¬ровать средства в новое производство, при необходимости расширять действующее предприятие, финансировать научно-технические раз¬работки и их внедрение, покрывать расходы по подготовке перехода на экологически чистые технологии и т.д. Финансовое обеспечение воспроизводственных затрат может осу¬ществляться в трех формах: самофинансирования, кредитования и го¬сударственного финансирования. Самофинансирование основано на использовании собственных финансовых ресурсов субъектов хозяйст¬вования. При недостаточности собственных средств предприятие (организация) может либо сократить некоторые свои расходы, ли¬бо воспользоваться заемными средствами, привлекаемыми на основе операций с ценными бумагами. Кредитование - это такой способ финансового обеспечения вос¬производственных затрат, при котором расходы субъекта хозяйство¬вания покрываются за счет ссуды банка, предоставляемой на началах срочности, платности и возвратности. Государственное финансирование производится на безвозвратной основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов, фор¬мируемых на разных уровнях государственного управления в про¬цессе распределения и перераспределения части национального дохода. Посредством такого финансирования государство целенап¬равленно перераспределяет финансовые ресурсы между произ¬водственной и непроизводственной сферами, отраслями экономики и территориями страны, между формами собственности, отдельными группами и слоями населения и т.д. Для обеспечения бесперебойного финансирования воспроизводст¬венных затрат большое значение имеют финансовые резервы. В усло¬виях перехода к рынку их значимость не только не снижается, но даже возрастает. Финансовые резервы способны обеспечивать непре¬рывный кругооборот средств в общественном воспроизводстве даже при возникновении огромных потерь или наступлении непредвиден¬ных событий7. Финансовые резервы могут создаваться самими субъек¬тами хозяйствования за счет собственных финансовых ресурсов (самострахование), их управленческими структурами (на основе нор¬мативных отчислений), специализированными страховыми организа¬циями (методом страхования) и государством (резервные фонды в бюджетах разных уровней). На практике все перечисленные формы финансового обеспечения воспроизводственных затрат могут применяться одновременно. Глав¬ное -добиться оптимального для данного периода соотношения меж¬ду ними. Достижение подобного оптимума возможно лишь на основе активной финансовой политики государства9. Формирование крупных финансовых резервов в руках субъектов хозяйствования малоэффективно с экономической точки зрения. Более целесообразным является фор¬мирование резервов бюджетным методом и методом страхования, так как здесь достигается более высокая оборачиваемость резервируемых средств.