Система страховых резервов в РФ

Финансовые ресурсы страховой компании представляют собой совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых распределяется ущерб среди участников страхования. Страховые резервы являются источником исполнения финансовых обязательств страховщика. Различают: • Резервы, служащие гарантией выполнения обязательств; • Резервы, используемые как временное свободные ресурсы. Различие между страховыми резервами и страховым фондом заключается в том, что страховой фонд формируется за счет страхования и характеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхователями. Страховые резервы отражают сумму отложенных страховых выплат на конкретную дату. На практике различают особенности формирования резервов по страхованию жизни и иным видам страхования. Страховые резервы состоят из технических резервов и резервов предупредительных мероприятий. Технические резервы включают: 1. Резерв незаработанной премии – статья, учитывающая поступления страховых взносов, риски по которым приходятся на следующие отчетные периоды. 2. Резерв неоплаченных убытков: • Заявленных, но не урегулированных (не оплаченных) убытков; • Произошедших, но не заявленных убытков. 3. Дополнительные резервы: • Резервы катастроф – на случай крупных аварий, стихийных бедствий. • Резервы колебаний убыточности – для долгосрочной компенсации убытков по отдельным отраслям и видам страхования. • Резервы для возврата взносов – если договором предусмотрен возврат взносов по окончании срока действия. • Другие специфические резервы. Основными показателями страховых резервов являются их достаточность и адекватность их структуры обязательствам, принятым страховщиком. Страховые резервы по своей сути являются кредитными капиталами. ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» закреплено право страховщиков инвестировать страховые резервы. При размещении активов страховой организации предъявляются следующие требования: – наибольшая гарантированность возврата средств; – ликвидность вложений; – прибыльность вложений. На инвестиционную политику страховщика влияют следующие факторы: – характер распределения риска, определяющий возможность страховщика определять свою потребность в средствах на выплату страхового возмещения; – срок страхования; – объем имеющихся денежных ресурсов; – потребность в инвестиционном доходе.