Общие принципы организации финансов страховщика

Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страховате-ля и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в услови-ях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства. Вследствие этого денежный страхо-вой оборот организации более сложен, чем у предприятий других отраслей народного хозяй-ства. Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоя-тельных денежных потока: оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, и оборот средств, связанный с организацией страхового дела. При этом оборот средств, обеспечиваю-щий страховую защиту, проходит два этапа: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором – часть средств страхового фонда инвестируется с целью получе-ния прибыли. Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств страховой орга-низации имеет свое социально-экономическое значение, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факто-ров. Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, опреде-ляется сущностными моментами категории страхования. Важнейшей особенностью этой части оборота средств страховой организации является рисковой, вероятностный характер движе-ния. В основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляет-ся на основе статистических данных и теории вероятностей. В основе распределения страхо-вого фонда лежит фактический ущерб, причиненный страхователям в данном году, который может отклоняться от предполагаемого независимо от деятельности страховщика. Вероят-ность несовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате страхового возмещения порождает целый ряд специфических особенностей в организации финансов страховщика. Страховой фонд формируется путем аккумуляции страховых платежей, которые опре-деляются на основе тарифа. Возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим ущербом предъявляет определенные требования прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения ве-личины фактического ущерба от ожидаемого. Выполняя свои финансовые обязательства, страховщик расходует полученные плате-жи, т.е. распределяет их по разным целевым направлениям, заложенным в тарифе. На этом этапе движения средств несовпадение расчетного (ожидаемого) ущерба с фактическим воз-можно как во времени, так и в пространстве. Из принципа замкнутой раскладки ущерба выте-кает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет ос-тальных участников страхования – территориальная раскладка ущерба. Временная же рас-кладка ущерба требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нетто-ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повы-шенной убыточностью. Особенности временной раскладки ущерба в рисковом страховании (как правило, крат-косрочном) и накопления страховой суммы в долгосрочных видах страхования жизни и до-полнительной пенсии породили два типа запасных фондов: запасные фонды по рисковым ви-дам страхования и резервы взносов. В тех видах страхования, где ущерб может достигать ка-тастрофических размеров, могут формироваться также запасные фонды перестраховочного характера. Такие фонды, в свою очередь, могут формироваться по всем видам и отраслям страхо-вания в совокупности, по каждому виду страхования в отдельности или по группам видов страхования – как это сочтет необходимым или более удобным страховщик. Первый вариант позволяет более широко перераспределять средства, второй отвечает требованиям соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя (исключает возможность пе-рераспределения средств между страхователями по конкретным видам страхования). Чем выше вероятность того, что созданный страховщиком фонд окажется достаточным для выполнения им своих обязательств (возмещения ущерба), тем выше финансовая устойчи-вость страховщика. Следовательно, движение средств, связанное с формированием и исполь-зованием запасных фондов, вызвано непосредственно рисковым характером денежного оборо-та. Потребность в повышении финансовой устойчивости страховых операций в условиях рискового характера кругооборота средств породила такой метод, как перестрахование, осно-ванное на расширении раскладки ущерба. Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возме-щение своих издержек, но и получение прибыли. Страховая организация не должна стремить-ся к получению большой прибыли от страховых операций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, в стра-ховании термин «прибыль» применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Под прибылью от страхо-вых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достига-ется превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты. Тем не менее страховые операции могут приносить иногда довольно значительную прибыль, но ее получе-ние не является ориентиром для страховой организации. Важно помнить, что общественная эффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высоко и при незначи-тельной прибыли от страховых операций, а в определенных ситуациях – и при ее отсутствии. Основным источником получения прибыли для страховой организации является инве-стиционная деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях. Несмотря на то что целью страховой деятельности является ока-зание услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности является получение прибыли, они органически связаны между собой. С одной стороны, ис-точником финансирования инвестиционной деятельности является страховой фонд, а, с дру-гой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финанси-рование страховых операций: дотации убыточным видам страхования, подготовка кадров, разработка новых видов страхования и др. Например, в страховании жизни ожидаемая при-быль от использования средств резерва взносов в инвестиционной деятельности заранее учи-тывается при определении тарифа и тем самым способствует его снижению, оказывая влияние на величину страхового фонда. Рисковый характер движения страхового фонда оказывает влияние и на инвестицион-ную деятельность, предъявляя серьезные требования к ликвидности вложенных средств. В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой за-щиты оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной формой страховой фирмы и другими экономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибы-ли, взаимоотношения с бюджетом и т.д. Так, на протяжении 70 лет Госстрах СССР и входив-шие в него страховые организации действовали на принципах хозяйственного расчета. В на-стоящее время, в связи с изменением общей экономической ситуации, организации системы Госстраха преобразованы в самостоятельные коммерческие фирмы и их филиалы. Поскольку страховые организации являются хозяйственными единицами, они форми-руют помимо специфически страховых и другие фонды, необходимые им для хозяйственной деятельности, в частности уставный и амортизационный фонды. Так, акционерные страховые общества являются владельцами уставного фонда (имущество, переданное обществу учреди-телями, включая доходы от реализации акций). Согласно принятому в стране порядку форми-рования акционерных обществ, они должны создавать резервный фонд (помимо собственно страховых) в размере не ниже 15% уставного фонда (путем ежегодных отчислений не ниже 5% суммы чистой прибыли). Кроме того, в примерном уставе акционерных страховых фирм оговорено, что фирма может иметь собственные специальные запасные и резервные фонды. Цели, размеры, сроки и условия создания и использования этих фондов определяются общим собранием акционеров.