ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ

Финансовое планирование, как уже отмечалось, выступает важнейшим элементом управления финансами. Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а результатом его — составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса государства. В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, взаимосвязь со всеми звеньями финансовой и кредитной систем по платежам и расчетам.
Финансовые планы имеют все звенья финансовой системы. Форма финансового плана, состав его показателей отражают специфику соответствующего звена финансовой системы; В частности, предприятия, функционирующие на коммерческих началах, составляют балансы доходов и расходов; учреждения, осуществляющие некоммерческую деятельность, — сметы; кооперативные организации, общественные объединения и страховые компании — финансовые планы; органы государственной власти — бюджеты разных уровней.
При финансовом планировании за основу берутся требования финансовой политики, проводимой на том или ином этапе экономического развития. Определяется объем денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий, выявляются резервы роста доходов и экономии в расходах, устанавливаются оптимальные пропорции в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами.
В условиях рыночной экономики планирование как функция управления не может охватывать все стороны экономической и социальной деятельности. Оно опирается на сферу обмена, через которую осуществляется реализация товаров и ; услуг и признание общественно необходимых затрат, произведенных при их производстве и реализации. Определяющим способом связи в процессе производства и реализации товаров и услуг выступает рыночный механизм, включающий деньги, цену, закон стоимости, закон спроса и предложения. Природа рыночного механизма определяет функционирование в нем прогнозного метода с элементами планирования результатов производства и обмена.
Прогнозные и плановые расчеты финансовых показателей базируются на использовании различных методов. Наиболее важными из них являются: метод экстраполяции, нормативный, математического моделирования. Метод экстраполяции состоит в том, что финансовые показатели определяются на основе выявления их динамики, в расчетах исходят из показателей отчетного периода, корректируя их на относительно устойчивый темп изменений. Нормативный метод основан на использовании установленных норм и нормативов. Метод математического моделирования заключается в построении финансовых моделей, имитирующих течение реальных экономических и социальных процессов. Для согласования направлений использования финансовых ресурсов с источниками их формирования, увязки всех разделов финансовых планов между собой применяется балансовый метод.
ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
(англ. financial planning) - вид управленческой деятельности, связанный с определением финансовых условий работы предприятия для эффективного выполнения им плановых заданий. Цель финансового планирования - обеспечение финансовым ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам и во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с плановыми заданиями и конъюнктурой рынка. Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе бизнес-плана. Финансовое планирование представляет собой систему долгосрочных, текущих и оперативных планов. В долгосрочном плане определяют основные финансовые показатели, дают финансовую оценку изменений стратегического порядка в деятельности предприятия. В текущем плане обеспечивают увязку всех разделов плана предприятия с финансами. При этом финансовое планирование должно играть активную роль, не сводясь к обсчету других показателей в денежном выражении. Прежде всего организуют воздействие финансового планирование на производственно-сбытовую сферу с целью разработки плана производства и продажи продукции, обеспечивающего для предприятия наилучшие финансовые результаты. Оперативные финансовые планы непосредственно связаны с текущей деятельностью предприятия и включают составление и исполнение платежного, налогового календаря и кассового плана на месяц, декаду, неделю. Финансовое пленирование охватывает важнейшие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает условия для укрепления финансового состояния предприятия. Перед финансовым планированием ставятся следующие основные задачи: обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятия, включая их вложение в реальные инвестиции, прирост оборотных средств, социальное развитие; выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использова-ния доходов предприятия; соблюдение интересов собственников предприятия и инвесторов; выполнение обязательств пе-ред бюджетом, внебюджетными фондами, кредитными, страховыми организациями; контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия; обеспечение реальной сбалансированности планируемых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования. Важнейшие объекты финансового планирования: расчет выручки от продажи продукции (работ, услуг) для составления достоверного баланса доходов и расходов, формирования и распределения прибыли, текущего и перспективного объема оборотных активов; определение источников прироста норматива собственных оборотных активов и покрытия их недостатка; расчет амортизационных отчислений; расчет ремонтного фонда; формирование и распределение социальных фондов предприятия; мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве; взаимоотношения с бюджетом и внебюджетнымифондами. Опираясь на расчеты и установленные нормы и нормативы, в процессе финансового проектирования определяют возможные объемы собственных финансовых ресурсов на планируемый период. Финансовое планирование охватывает ряд взаимосвязанных этапов: анализ финансового состояния предприятия; прогнозирование финансовых условий хозяйствования в планируемом периоде; определение финансовых задач; разработку вариантов показателей финансового плана и выбор оптимального варианта; корректировку отдельных финансовых показателей в увязке с другими заданиями плана предприятия (производственная программа, капитальное строительство, техническое развитие и др.); доведение заданий плана до подразделений и ответственных исполнителей; организацию учетаи контроль за выполнением плана. В процессе финансового планирования центральное место занимают планирование доходов и поступлений средств и планирование расходов и отчислений средств. Используют сочетание различных плановых методов: расчетно-аналитического (основанного на анализе выполнения плана за отчетный период, выявлении недостатков и потерь, разработке мер по их сокращению и ликвидации в планируемом периоде); балансового (предусматривающего установление количественной зависимости между финансовыми показателями и факторами, оказывающими на них влияние, распределение средств с учетом остатков на начало и конец планируемого периода); экономико-математического моделирования (в частности, при разработке долгосрочных планов, реструктуризации предприятия, изменении его профиля и др.); нормативного (отражающего применение в расчетах нормативов, установленных в законодательном порядке федеральными, региональными и местными органами власти и ведомствами, а также предусматривающего разработку и использование внутренних нормативов).
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЕ
(англ. financial forecasting) - прогнозирование, опирающееся на научно обоснованные расчеты, предположения о развитии финансов, их объемах и направлениях использования. П.ф. является одним из важнейших этапов финансового планирования. Цель П.ф. - увязка мате-риально-веществ. и финансово-стоимостных пропорций в экономике в перспективе; оценка предполагаемого объема финанс. ресурсов; определение вариантов финанс. обеспечения; выявление возможных отклонений от принимаемых проектировок. П.ф. осуществляется на трех уровнях экономики: общегосударственном, территориальном, хозяйствующих субъектов. На общегос. уровне производятся расчеты, с помощью к-рых формируются финанс. ресурсы страны, определяются направления их развития, составляется сводный финансовый баланс государства. Расчеты позволяют правильнее разрабатывать экономич. и финансовую политику гос-ва. П.ф. увязывается с достижениями научно-технич. прогресса, прогнозами изменения ресурсов, цен и др. Гл. черта П.ф. - вариантность, что позволяет исполнит, органу точнее оценить проблему, выбрать оптимальное решение, предусмотреть последствия от принимаемых решений. Аналогично проводится П.ф. на др. территор. уровнях (субъекты РФ, муницип. образования). Разновидность П.ф. - прогнозирование бюджетное. П.ф. на уровне хозяй-ствующих субъектов представляет собой составную часть финансового менеджмента. Оно состоит в разработке путей развития пр-тия; определении объема финанс. ресурсов в перспективе, источников их создания и путей наиболее эффективного использования; формировании финанс. стратегии, обеспечивающей пр-тию устойчивое финанс. положение, платежеспособность и кредитоспособность. В процессе П.ф. применяются экономические и финансовые показатели и различные методы. Так, метод экспертных оценок целесообразен, когда прогноз строится на базе оценок, сделанных и обоснованных специалистами. Метод экономико-математич. моделирования позволяет учесть влияние на финанс. показатели ряда факторов. С помощью метода экстраполяции определяется перспектива, исходя из практики за предшеств. период. Одним из способов экстраполяции финанс. показателей является построение линий регрессии, надежность к-рых повышается при использовании многошаговых корреляц. моделей, в к-рых прогнозируемые финансовые показатели зависят от нескольких переменных величин. В практике П.ф. применяется чаще всего сочетание разных методов.