Финансы предприятий: сущность и место в финансовой системе РФ

Финансы предприятий занимают ведущее место в воспроиз¬водственном процессе и формировании собственных денежных средств и централизованных финансовых ресурсов государства.
Осуществляемые в стране реформы привели к увеличению объемов и потоков социально-экономических связей, повышению роли распределительных отношений. Появились и продолжают развиваться негосударственный сектор экономики, современная банковская система, рынки товаров, услуг, капитала. Предприятия перешли к широкому использованию рыночных методов регули-рования своей деловой активности. Основной целью предпринима¬тельской деятельности предприятий стало получение прибыли, ко¬торая служит важнейшим источником и предпосылкой прираще¬ния капитала, роста доходов предприятия и его собственников. Этой цели можно достигнуть лишь при оптимальной организации финансов на предприятиях, позволяющей не только укрепить их финансовое положение и конкурентоспособность, но и обеспечить финансовую стабилизацию в стране.
Сущность финансов предприятий
Предприятие — это самостоятельный хозяйствующий субъ¬ект, обладающий правами юридического лица, производящий про-дукцию, товары, услуги, выполняющий работы, занимающийся различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала.
Предприятие может осуществлять какой-либо из видов дея¬тельности либо одновременно все виды.
В процессе предпринимательской деятельности у предприятий и организаций возникают хозяйственные связи со своими контр-агентами: поставщиками и покупателями, партнерами по совмест¬ной деятельности, объединениями и ассоциациями, финансовой и кредитной системами, в результате которых возникают финансо¬вые отношения, связанные с организацией производства и реали-зации продукции, выполнением работ, оказанием услуг, формиро¬ванием финансовых ресурсов, осуществлением инвестиционной деятельности. Материальной основой финансовых отношений яв¬ляются деньги. Однако необходимым условием их возникновения является реальное движение денежных средств, обусловленное взаимными расчетами между хозяйствующими субъектами, в про-цессе которого создаются и используются централизованные и де¬централизованные фонды денежных средств.
Финансы предприятий — это финансовые или денежные от¬ношения, возникающие в процессе формирования основного и обо-ротного капитала, фондов денежных средств предприятия и их использования.
Финансовые отношения предприятий в зависимости от эконо¬мического содержания можно сгруппировать по следующим на-правлениям:
□ Возникающие между учредителями в момент создания предприятия по поводу формирования уставного (складочного, акционерного) капитала. В свою очередь уставный (складочный, акционерный) капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения немате¬риальных активов.
□ Между предприятиями и организациями, связанные с произ¬водством и реализацией продукции, возникновением вновь соз-данной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продук-ции, отношения со строительными организациями в период инве¬стиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранны¬ми фирмами и т.п. Эти отношения являются основными в хозяйст-венной деятельности, поскольку в сфере материального производ¬ства создаются валовой внутренний продукт и национальный до-ход. На них приходится наибольший объем платежей. От их эф¬фективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности.
□ Между предприятиями и его подразделениями: филиалами, цехами, отделами, бригадами в процессе финансирования расхо¬дов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмич¬ность производства.
□ Между предприятием и работниками предприятия при рас¬пределении и использовании доходов, выпуске и размещении ак-ций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за при¬чиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Их организация влияет на эффективность использования трудовых ресурсов.
□ Между предприятием и вышестоящей организацией, внут¬ри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является предприятие. Эти от¬ношения возникают при формировании, распределении и исполь-зовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств, при реорганизации. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым перерас¬пределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятий.
□ Между предприятием и финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формировании внебюджетных фондов, предос¬тавлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, полу-чении ассигнований из бюджета. От организации этой группы от¬ношений зависит финансовое состояние предприятий и формиро-вание доходной базы бюджетов разных уровней.
□ Между предприятием и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, при организации безна-личных расчетов, получении и погашении ссуд, уплате процентов за кредит, покупке и продаже валюты, оказании других банковских услуг. От организации этих отношений также зависит финансовое состояние предприятий.
□ Между предприятием и страховыми компаниями и органи¬зациями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков. Следует отметить, что вследствие слабо развитого рынка страховых услуг эти отношения весьма ограничены.
□ Между предприятием и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и др.
Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер и их материальной основой является движение денежных средств. Движением денежных средств сопровождается формирование уставного капитала предприятия, начинается и завершается круго¬оборот средств, формирование и использование денежных фондов различного назначения. - Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях. Большинство экономистов признают, что финансы предпри¬ятий выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Обе функции тесно взаимодействуют между со¬бой. С помощью распределительной функции происходят фор¬мирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, распределение валового внутреннего про¬дукта в стоимостном выражении, определение основных стои¬мостных пропорций в процессе распределения доходов и финан¬совых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интере¬сов отдельных товаропроизводителей, предприятий и организа¬ций и государства в целом.
Объективной основой контрольной функции являются стои¬мостной учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, формирование доходов и де¬нежных фондов предприятия и их использование. В основе фи-нансов лежат распределительные отношения, обеспечивающие источниками финансирования воспроизводственный процесс (распределительная функция) и тем самым связывающие воеди¬но все фазы воспроизводственного процесса: производство, об¬мен и потребление. Однако размер получаемых предприятием доходов и эффективное и рациональное ведение хозяйства опре¬деляют возможности его дальнейшего развития. И наоборот, на¬рушение бесперебойного кругооборота средств, рост затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, ока¬зание услуг снижают доходы предприятия и соответственно возможности его дальнейшего развития, конкурентоспособность и финансовую устойчивость. В этом случае контрольная функ¬ция финансов сигнализирует о недостаточном воздействии рас¬пределительных отношений на эффективность производства, о недостатках в управлении финансовыми ресурсами, организации производства. Игнорирование таких сигналов может привести к банкротству предприятия.
Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности рас¬пределительных отношений.
Принципы организации финансов
Организация финансов предприятия строится на определенных принципах: хозяйственная самостоятельность, самофинансирова¬ние, материальная ответственность, заинтересованность в резуль¬татах деятельности, формирование финансовых резервов.
Финансовый механизм предприятия
Управление финансами предприятия осуществляется с помо¬щью финансового механизма. Финансовый механизм является частью хозяйственного механизма и представляет собой формы и методы управления финансами предприятия с целью достижения максимальной прибыли.
Структура финансовой системы: